SOX לעומת ביקורת תפעולית
כתגובה לשערוריות הפיננסיות הגדולות שבהן מעורבות חברות ענק, הממשלה העבירה את חוק Sarbanes-Oxley משנת 2002. זה נעשה גם בתגובה כדי לשכך את הפחדים של האנשים הפשוטים והמשקיעים. מעשה זה ידוע גם בשם הרפורמה בחשבונאות החברה הציבורית וחוק הגנת המשקיעים. לפעולה זו יש קווי דמיון רבים לביקורת תפעולית המתבצעת באופן שוטף בחברות ענק ובתאגידי ענק ככלי לבדיקת יעילות ויעילות החברה. עם זאת, ישנם כמה הבדלים עיקריים שמאמר זה יביא.
SOX
Sarbanes-Oxley Act או בקיצור SOX, כפי שהוא מכונה בחוגי חברות הוא חוק מחמיר שקובע סטנדרטים של תקנות פיננסיות בקרב דירקטוריונים של חברות ציבוריות וחברות רואי חשבון ציבוריות.הוא הוקם בעקבות שערוריות פיננסיות שזעזעו את הכלכלה וגם את אמון המשקיעים בשווקי האבטחה של המדינה ברחבי המדינה. המעשה שאינו חל על חברות בבעלות פרטית קובע אחריות לדרקטוריונים של תאגידים וכן מחייב את SEC לתת פסיקות על אי סדרים פיננסיים לפי חוק זה. מעשה זה הוביל להקמת סוכנות ציבורית בשם PCAOB אשר נדרשת לפקח, להסדיר, לבדוק ולנהל משמעת חברות רואי חשבון כאשר הן מבצעות ביקורת של חברות ציבוריות. יש גם תמיכה וגם התנגדות ל-SOX עם מתנגדים שטוענים ש-SOX צמצמה את היתרון התחרותי שממנו נהנתה ארה ב על פני ספקי שירותים פיננסיים ממדינות אחרות, אבל תומכי החוק אומרים ש-SOX החזירה לעצמם את האמון של האדם הפשוט והמשקיע בשווקים הפיננסיים. ודוחות כספיים של בתי תאגיד.
ביקורת תפעולית
זהו כלי שמופעל כדי לבדוק את המערכות והנהלים הפיננסיים של החברה.הוא נותן דעות אובייקטיביות לגבי יעילות החברה. הוא מתנהל בדרך כלל על ידי רואי חשבון ממשרדי רואי חשבון מוסמכים ונותן מושג לחברה עד כמה היא מנצלת את משאביה. ביקורת תפעולית היא בדיקה וסקירה מעמיקה יותר של עבודת החברה מאשר ביקורות רגילות המבוצעות על ידי אנליסטים פיננסיים של החברה עצמה. זהו כלי שמביא לידי ביטוי שימוש לא יעיל במשאבים או הון מבוזבז. עיכובים בפעילות העסקית מודגשים גם על ידי ביקורת תפעולית שעוזרת לחברה להתגבר על עיכובים פרוצדורליים.
הבדל בין SOX לביקורת תפעולית
מדברים על הבדלים בין SOX לביקורת תפעולית, ברור שבעוד ש-SOX הוא סטטוטורי באופיו, בעוד שביקורת תפעולית אינה חובה. בעוד שביקורת תפעולית אינה מתמקדת בבקרה פנימית, SOX מביאה חולשות בבקרה פנימית. 'SOX' נועד להגן על האינטרסים של המשקיעים והוא חובה עבור חברות רשומות במניות.מנגד, מתבצעת ביקורת תפעולית לכל החברות, בין אם רשומות בבורסה ובין אם לאו. מטרות SOX מוגדרות בבירור ומתבצעות עם הנחיות ברורות. מצד שני, לביקורת תפעולית יכולות להיות יעדים מגוונים בהתאם לרצונה של הנהלת החברה.
