הבדל מפתח – מאזן לעומת הצהרת תזרים מזומנים
חשוב למדוד ולתעד את ביצועי החברה על מנת להעריך את התוצאות ולהגיע להחלטות לעתיד. מידע כזה מדווח לבעלי עניין רלוונטיים באמצעות דוחות כספיים לסוף שנה. מאזן ודוח תזרים מזומנים הם שניים מהדוחות הכספיים העיקריים שעליהם מסתמכים יותר ויותר משקיעים ובעלי עניין אחרים. ההבדל העיקרי בין מאזן לדוח תזרים מזומנים הוא שמאזן מציג את הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של העסק בנקודת זמן מסוימת, בעוד שדוח תזרים מזומנים מראה כיצד משפיעות תנועות בנכסים, התחייבויות, הכנסות והוצאות. עמדת המזומנים.
מהו מאזן?
מאזן, הידוע גם בשם הצהרת מצב פיננסי, הוא הצהרה שהוכנה על ידי חברות המציגה את הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של העסק בנקודת זמן מסוימת ומשמשת את בעלי העניין השונים כדי להגיע בהחלטות לגבי החברה. יש להכין את המאזן של החברות הרשומות בהתאם לעקרונות חשבונאיים ולפורמט ספציפי.
מושגי חשבונאות בשימוש במהלך הכנת מאזן
קונספט מימוש/ מושג זיהוי הכנסה
יש להכיר בהכנסה כאשר היא מתקבלת.
קונספט תואם
כל ההוצאות שנגרמו במהלך תקופת החשבונאות עם ההכנסות שהוכרו במהלך אותה תקופה.
קונספט צבירה
עלויות מוכרות כאשר הן נוצרו, לא כאשר הן משולמות; ההכנסה מוכרת עם מימושה ולא עם קבלת התשלום.
הערות
יש לכלול מידע ספציפי על עסקאות מסוימות וכל מידע נוסף כהערות בסוף המאזן. הערות אלו יכולות לכלול כל מידע שיועיל למשתמשי ההצהרה. מידע נפוץ בביאורים הוא, פריטים שאינם כלולים במאזן, מידע משלים וסיכום של מדיניות חשבונאית משמעותית.
פורמט המאזן
מהו הצהרת תזרים מזומנים?
מזומן הוא אחד הנכסים החשובים ביותר לחברה לזרימה חלקה של תפעול שגרתי והוא הנזיל ביותר. נזילות חיונית הן להישרדות והן לרווחיות לטווח ארוך של העסק. שלא כמו במאזן, העסקאות בדוח תזרים המזומנים נרשמות בקבלה או בתשלום.
יש 3 סוגים עיקריים של פעילויות הרשומות בדוח תזרים המזומנים
תזרים מזומנים מפעילויות תפעול
קטע זה מתעד את המזומנים הנובעים מפעילות תפעולית שגרתית
לדוגמה מכירת סחורה, מזומן שהתקבל מבעלי חוב
תזרים מזומנים מפעילויות השקעה
תזרים מזומנים הנובע מרכישה או מכירה של נכסים נרשם כפעילויות השקעה
לדוגמה מזומן שהתקבל ממכירת מפעל וציוד, הלוואות לטווח קצר
תזרים מזומנים מפעילויות מימון
בחלק זה של ההצהרה, תזרים המזומנים הנכנס והיוצא שהתקבלו ממשקיעים נרשמים
לדוגמה ריבית ששולמה על ההלוואה, דיבידנד שולם
פורמט של הצהרת תזרים מזומנים
לאחר זיהוי יתרת המזומנים, החברה יכולה לקבל החלטות בנוגע לניהול המזומנים. אם יש עודף מזומנים (יתרת מזומנים חיובית), ניתן לשקול השקעות לטווח קצר כדי להרוויח הכנסה נוספת. אם יש גירעון במזומן (יתרת מזומנים שלילית) יש צורך לשקול ללוות כספים על מנת להמשיך את הפעילות בצורה חלקה.
מה ההבדל בין מאזן לדוח תזרים מזומנים?
מאזן מול הצהרת תזרים מזומנים |
|
| מאזן מוכן לשקף את המצב הפיננסי בנקודת זמן אחת. | דו"ח תזרים מזומנים מוכן לשקף את תנועת המזומנים במהלך שנת הכספים. |
| תוכן | |
| יש תנועות בנכסים, התחייבויות והון. | יש תנועות במזומן. |
| שיטת חשבונאות | |
| זהו חשבונאות על בסיס צבירה. | זהו חשבונאות על בסיס מזומן. |
