מאזן לעומת הצהרת הכנסה
מאזן ודוח רווח והפסד הם חלק מהדוחות הכספיים של חברה לעיון כל בעלי העניין. למרות שלשניהם, לדוח רווח והפסד ולמאזן, יש קווי דמיון כמו גם הבדלים, הם משמשים זה לצד זה על ידי אלה שרוצים להבין את הבריאות הפיננסית של החברה למטרות השקעה. רבים מרגישים שהם זהים אך מאמר זה ידגיש את ההבדלים בין שני הדוחות הכספיים הללו כדי להסיר ספקות אלו.
מהו מאזן?
המכונה גם דוח מצב פיננסי, המאזן מציג את המצב הפיננסי הנוכחי של החברה ומהווה חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.הוא כולל את כל הנכסים וההתחייבויות של חברה בסדר עוקב, מה שאומר שהנכסים הנזילים ביותר רשומים תחילה וההתחייבויות הדוחקות ביותר הן תחילה לפני הקטנות יותר. זהו גם דף ניירות המשקף את כושר הפירעון של חברה. שלושת המרכיבים החשובים ביותר במאזן הם נכסים, התחייבויות והון עצמי.
נכסים הם משאבים פיננסיים שיש לחברה כתוצאה מעסקאות קודמות שלה. נכסים אלו מתורגמים לתזרים מזומנים לחברה שיכול לשמש למטרות עסקיות. כמה דוגמאות לנכסים הם מזומנים, מפעל ומכונות, רהיטים, ניירות ערך סחירים, פטנטים, זכויות יוצרים וחייבים בחשבון.
התחייבויות הן ההיפך מנכסים והן התחייבויות של החברה שבסופו של דבר מביאות לתזרים מזומנים. כמה דוגמאות להתחייבויות הן שטרות ואגרות חוב לתשלום, מס הכנסה, ריבית לתשלום למלווים, דיבידנדים לתשלום ואחריות.
הון הוא אותו חלק מהנכסים שנתבעים על ידי הבעלים. זוהי התוצאה נטו של נכסים לאחר מימוש כל ההתחייבויות. דוגמאות להון העצמי הן הון, הון מניות רגיל והון מניות בכורה, יתרת רווחים מנוכסת ולא מיוחסת וכו'.
מהו הצהרת הכנסה?
המכונה גם דוח רווח והפסד או דוח רווח והפסד כולל הוא דוח כספי המשקף את הביצועים הכוללים של חברה במהלך פרק זמן מוגדר. זה מכיל את כל הרווחים וההפסדים של החברה כדי להגיע לרווח או הפסד נקי. שני מרכיבים עיקריים של כל דוח רווח והפסד הם ההכנסה וההוצאות של החברה.
הכנסה מוגדרת כהגדלת הטבות כלכליות בפרק זמן נתון בצורה של כניסת נכסים או ירידה בהתחייבות. כל ההכנסות והרווחים מסווגים בראש ההכנסות של דוח רווח והפסד.
הוצאות, לעומת זאת, הן ירידה בהטבות הכלכליות בדמות תזרים מזומנים או גידול בהתחייבויות של החברה. כמה דוגמאות להוצאות הן עלות מכירות, קידום מכירות, הוצאות פרסום, הוצאות מס הכנסה, הוצאות ניירת ודברים וכו'.
מאזן לעומת הצהרת הכנסה
• גם דוח רווח והפסד וגם המאזן הם חלק בלתי נפרד ממערך שלם של דוחות כספיים.
• בעוד שדוח רווח והפסד משקף את ביצועי השנה הנוכחית של החברה, המאזן מכיל מידע מתחילת העסק ועד לשנת הכספים שהסתיימה
• דוח רווח והפסד מראה רווח והפסד שוטפים בעוד שהמאזן משקף את הבריאות הפיננסית של החברה תוך הצגת כלל הנכסים וההתחייבויות שלה
