תקציב מזומן לעומת הצהרת הכנסה צפויה
ההבדל בין תקציב מזומנים לדוח רווח והפסד הוא שתקציב המזומנים כולל את האומדנים של תזרימי מזומנים ויוצאים לשנת החשבון, בעוד שדוח רווח והפסד חזוי מספק אומדן של הכנסות ועלויות. הן תקציב המזומנים והן דוח רווח והפסד מוכנים כחלק מתקציב האב, ומספקים תחזיות לגבי הנזילות והרווחיות, בהתאמה.
מהו תקציב מזומן?
תקציב מזומנים מעריך את תזרימי המזומנים הצפויים והיוצאים של העסק לשנה הקרובה.תקציב מזומן מבטיח מובטחת נזילות מספקת לתקופה. אם לחברה אין מספיק נזילות לפעול, עליה לגייס הון נוסף על ידי הנפקת מניות או על ידי לקיחת חוב.
תחזית תזרים מזומנים נטו תחושב כהפרש בין זרימת מזומנים ותזרימית. אם יש תזרים מזומנים שלילי, זה מצביע על כך שהחברה צפויה לחוות קשיים בהפעלת פעולות שגרתיות בשלב מסוים.
להלן כמה גורמים שיכולים לתרום למצב כזה.
- לחייבים נדרשים פרק זמן ארוך יותר להסדרת כספים.
- החברה סידרה חשבונות לתשלום הרבה לפני תקופת האשראי שניתנה על ידם.
- ישנם מספר נכסים סרק שאינם מייצרים פעילות כלכלית.
על ידי מתן פתרונות למזער את ההשפעה השלילית של המצב לעיל, ניתן לשפר את מצב תזרים המזומנים של החברה.
איור 01: פורמט תקציב מזומן
מהו הצהרת הכנסה צפויה?
דוח הרווח החזוי הוא מסמך חשוב שבוחן את ההכנסות שהעסק ירוויח במהלך שנת הכספים הבאה, בניכוי ההוצאות הצפויות לאותה תקופה. מכיוון שקבלת נתון סופי עבור הכנסה פירושו הסתכלות על כספים שהרוויחו והן אבדו, דוחות תחזיות הכנסה נקראים לפעמים דוחות רווח והפסד. מטרת הכנת הצהרה זו היא להשיג הבנה של כמה רווח תפיק החברה בעתיד. זה חיוני מכיוון שבעלי המניות מעוניינים ברווחים ובעלייה במחיר המניה. הפורמט של דוח רווח והפסד מובא להלן.
איור 02: פורמט הצהרת הכנסה צפויה
מה ההבדל בין תקציב מזומן להצהרת הכנסה צפויה?
תקציב מזומן לעומת הצהרת הכנסה צפויה |
|
| תקציב המזומנים כולל את ההערכות של תזרימי מזומנים ויוצאים לשנת החשבון. | דוח רווח חזוי מספק אומדן של הכנסות ועלויות. |
| Purpose | |
| מטרת תקציב המזומנים היא להעריך את מצב הנזילות של החברה. | מטרת דוח רווח והפסד היא להעריך את מצב הנזילות של החברה. |
| תוצאה נטו | |
| התוצאה נטו של תקציב ראשי מכונה רווח נקי או הפסד נקי. | התוצאה נטו של תקציב מזומן מכונה עודף או גירעון. |
סיכום- תקציב מזומן לעומת הצהרת הכנסה צפויה
ההבדל בין תקציב מזומן לדוח רווח והפסד הוא הבדל מובהק כאשר תקציב המזומנים נועד להעריך את הנזילות בעוד שדוח רווח והפסד מתמקד בהערכת הרווחיות. אמנם חשוב, שתי התחזיות הללו כפופות למגבלות כלליות של תקציבים - ההכנה גוזלת זמן והתוצאות בפועל עשויות להיות שונות משמעותית מהתקציב.
