הבדל מפתח - תקציב ראשי לעומת תקציב מזומן
ההבדל העיקרי בין תקציב ראשי לתקציב ראשי הוא שתקציב ראשי הוא תחזית פיננסית שמורכבת מכל ההכנסות וההוצאות, בעוד שתקציב המזומנים רושם את התוצאות החזויות של זרימת מזומנים ונכנסת מזומנים לתקופה החשבונאית. לכן, תקציב המזומנים הופך למרכיב בתקציב הראשי. תקציבים משמשים קנה מידה עיקרי לאומדן וכן לשלוט בביצועים; לפיכך, הם נחשבים חיוניים להצלחה ארגונית.
מהו תקציב ראשי?
תקציב ראשי הוא תחזית פיננסית של כל המרכיבים בעסק לשנת החשבון שהוכנה על ידי צבירת מספר תקציבים פונקציונליים אחרים.תקציבים שונים אלה קשורים זה בזה באופיים ומספקים יחד אומדנים חשבונאיים לתקופה הפיננסית הקרובה. תקציבים בודדים יוכנו על ידי כל מחלקה והתוצאה נטו תירשם בתקציב הראשי.
יש שני מרכיבים עיקריים בתקציב הראשי, כלומר תקציב תפעולי ותקציב פיננסי.
איור 1: מרכיבי התקציב הראשי
כטקסט הסברתי, הכולל הסבר על הכיוון האסטרטגי של החברה, בדרך כלל מסופק התפקיד של התקציב הראשי בהשגת יעדי החברה ופעולות ההנהלה שנועדו להשגת היעדים האמורים. תקציבי מאסטר מוצגים בדרך כלל בפורמטים חודשיים או רבעוניים עבור כל שנת הכספים.ניתן גם להציג מסמכים שונים אחרים יחד עם התקציב הראשי על מנת לסייע בקבלת החלטות מושכלת. מסמך המורכב מיחסים פיננסיים מרכזיים המחושבים על סמך מידע נכלל בתקציב. יחסים אלה יעזרו להבין אם תקציב האב הוכן באופן ריאלי על סמך תוצאות העבר בפועל.
הכנת תקציב מאסטר דורשת תשומות של כוח אדם מכל המחלקות בארגון. ישנה נטייה של מנהלי מחלקות להפריז בהוצאות ולהמעיט בהכנסות על מנת להשיג את התקציב בקלות. יתרה מכך, מאחר שסביבות עסקיות משתנות כל הזמן, תקציבים זוכים לעתים קרובות לביקורת כקשוחים מכדי לעמוד בהם.
מהו תקציב מזומן?
תקציב המזומנים מקרין את תזרימי המזומנים הצפויים והיוצאים של העסק לשנה הקרובה. מטרתו העיקרית של תקציב זה היא להבטיח מובטחת נזילות מספקת לתקופה. אם לחברה אין מספיק נזילות לפעול, עליה לגייס הון נוסף על ידי הנפקת מניות או על ידי לקיחת חוב.
תחזית תזרים מזומנים נטו תחושב כהפרש בין זרימת מזומנים ותזרימית. אם יהיה תזרים מזומנים שלילי, הדבר יציג כי החברה צפויה לחוות קשיים בניהול הפעילות השוטפת בשלב מסוים. חלק מהגורמים התורמים למצב כזה עשויים להיות,
- לחובות חשבונות לוקח פרק זמן ארוך יותר להסדרת כספים לפירעון
- החברה מסדרת חשבונות לתשלום הרבה לפני תקופת האשראי שניתנה על ידם
- ישנם מספר נכסים סרק שאינם מייצרים פעילות כלכלית
על ידי מתן פתרונות למזער את ההשפעה השלילית של המצב לעיל, ניתן לשפר את מצב תזרים המזומנים של החברה.
להלן הפורמט של תקציב מזומן.
מה ההבדל בין תקציב ראשי לתקציב מזומן?
תקציב ראשי לעומת תקציב מזומן |
|
| תקציב ראשי הוא תחזית פיננסית שמורכבת מכל ההכנסות וההוצאות. | תקציב מזומן מתעד את התוצאות המשוערות של זרימת מזומנים ונכנסת מזומנים לתקופה החשבונאית. |
| Components | |
| תקציב ראשי הוא אוסף של תקציבי משנה רבים. | תקציב מזומן הוא מרכיב בתקציב הראשי. |
| תוצאה נטו | |
| תוצאה נטו של תקציב ראשי מכונה רווח נקי או הפסד נקי. | תוצאה נטו של תקציב מזומן מכונה עודף או גירעון. |
סיכום – תקציב ראשי לעומת תקציב מזומן
ההבדל בין תקציב ראשי לתקציב מזומן תלוי בעיקר במטרה שאליה הם מוכנים. התקציב שהוכן על ידי איחוד כל תקציבי המשנה מכונה תקציב המאסטר ואילו התקציב הכולל תחזיות של כניסות ויציאות מזומנים מכונה תקציב המזומנים. אם נעשה שימוש יעיל בתקציבים, הם יכולים לאפשר מגוון רחב יותר של יתרונות, כולל גידול בהכנסות ובקרת עלויות יעילה.
