הבדל מפתח – הצהרת תזרים מזומנים לעומת תזרים קרן
זמינות המזומנים/הכספים היא היבט חיוני להישרדות השגרתית של העסק. דוח תזרים מזומנים ודוח תזרים כספים הם שני הצהרות מפתח שהוכנו על ידי חברות. עם זאת, שתי ההצהרות הללו מבולבלות לעתים קרובות מכיוון שהמטרה של שתיהן היא להדגים את זמינות המזומנים/הכספים בארגון. ההבדל העיקרי בין דוח תזרים המזומנים לדוח תזרים המזומנים הוא שדוח תזרים המזומנים הוא דוח שמתעד את זרימת המזומנים והיציאה לשנת כספים, בעוד שדוח תזרים קרנות הוא דוח המשמש להערכת השינוי במצב הפיננסי של חברה בין שתי תקופות חשבונאות המציגות את כניסת ויציאת הכספים.
מהו הצהרת תזרים מזומנים?
דוח תזרים מזומנים הוא הצהרה המתעדת את תזרימי המזומנים הנכנסים והיוצאים עבור שנת כספים. מזומן הוא אחד הנכסים החשובים ביותר לחברה לזרימה חלקה של פעולות שגרתיות והוא הנזיל ביותר. נזילות חיונית הן להישרדות והן לרווחיות לטווח ארוך של העסק. עסקאות בדוח תזרים המזומנים נרשמות בקבלה במזומן או בתשלום, כלומר בבסיס מזומן.
יש 3 סוגים עיקריים של פעילויות הרשומות בדוח תזרים המזומנים
תזרים מזומנים מפעילויות תפעול
קטע זה מתעד את המזומנים הנובעים מפעילויות תפעוליות שגרתיות.
לדוגמה מכירת סחורה, מזומן שהתקבל מבעלי חוב
תזרים מזומנים מפעילויות השקעה
מזומנים הנובעים מרכישה או מכירה של נכסים נרשמים כפעילויות השקעה.
לדוגמה מזומן שהתקבל ממכירת מפעל וציוד, הלוואות לטווח קצר
תזרים מזומנים מפעילויות מימון
בחלק זה של ההצהרה נרשמים תזרים המזומנים הנכנס והיוצא שהתקבלו ממשקיעים.
לדוגמה ריבית ששולמה על ההלוואה, דיבידנד שולם
ניתן להלן הפורמט של דוח תזרים המזומנים.
לאחר זיהוי יתרת המזומנים, החברה יכולה לקבל החלטות בנוגע לניהול המזומנים. אם יש עודף מזומנים (יתרת מזומנים חיובית), ניתן לשקול השקעות לטווח קצר כדי להרוויח הכנסה נוספת. אם יש גירעון במזומן (יתרת מזומנים שלילית) יש צורך לשקול חפירת כספים על מנת להמשיך את הפעילות בצורה חלקה.
מהו הצהרת תזרים קרן?
דוח תזרים כספים הוא הצהרה המשמשת להערכת השינוי במצבה הפיננסי של חברה בין שתי תקופות חשבונאות, המראה את זרימת הכספים והיציאה. הצהרה זו מוכנה על בסיס מצטבר ומתעדת את המקורות והיישומים של כספים.
מקורות
אלה מתייחסים להזרמת הקרן לארגון.
לדוגמה הנפקת מניות, מכירת רכוש קבוע
Applications
האפליקציות כוללות את תזרים הקרן מהארגון.
לדוגמה פדיון מניות, רכישת רכוש קבוע
בניגוד לדוח תזרים המזומנים, דוח תזרים כספים אינו חלק מהדוחות הכספיים שפורסמו; ולכן מוכנים בעיקר למטרות פנימיות. הוא מציג את המצב הפיננסי של ארגון ומתפקד ככלי השוואה שימושי בין שתי תקופות חשבונאות. זה גם מסייע בהבנת השונות בנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של החברה.
מה ההבדל בין תזרים מזומנים להצהרת תזרים קרן?
הצהרת תזרים מזומנים לעומת הצהרת תזרים קרן |
|
| דוח תזרים מזומנים הוא דוח שמתעד את תזרימי המזומנים הנכנסים והיוצאים עבור שנת כספים. | דוח תזרים כספים הוא הצהרה המשמשת להערכת השינוי במצב הפיננסי של חברה בין שתי תקופות חשבונאות, המראה את הזרימה והיציאה של כספים. |
| בסיס החשבונאות | |
| רישום העסקאות מתבצע על בסיס מזומנים בדוח תזרים המזומנים. | רישום העסקאות מתבצע על בסיס צבירה בדוח תזרים קרנות. |
| Components | |
| הזרמת מזומנים ותזרימי מזומנים מדווחים בדוח תזרים המזומנים. | דוח תזרים כספים מדווח על מקורות ויישומים של כספים. |
| השתמש | |
| דוח תזרים מזומנים הוא דוח פיננסי שפורסם, ולכן משמש על ידי מספר בעלי עניין חיצוניים. | הצהרת תזרים הכספים מוכנה למטרות פנימיות, כגון המשמשות בעיקר מנהלים. |
סיכום – הצהרת תזרים מזומנים לעומת הצהרת תזרים קרן
ההבדל בין תזרים מזומנים לדוח תזרים קרנות תלוי בעיקר ברכיבים הקשורים לכל הצהרה. דוח תזרים מזומנים מתעד את הזרימה והיציאה של המזומנים בעוד שדוח תזרים הכספים מדווח על המקורות והיישומים של הכספים. הצהרות אלו מהוות אינדיקציה למצב המזומנים והמצב הפיננסי של הארגון בהתאמה. עמדת המזומנים נטו ומצב הקרן הופכים חיוניים עבור כל סוגי הארגונים לתכנון פעילויות תפעול והשקעות עתידיות.
