תזרים כספים לעומת תזרים מזומנים
כאשר עסק מכין את חשבונות סוף השנה שלו הם מכינים שלושה דוחות הכוללים את דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים. בנוסף, חברות מכינות גם את הצהרת הרווחים העודפים ואת הצהרת תזרים הכספים כדי לקבל תובנה טובה יותר לגבי הפעילויות העסקיות. נראה כי דוח תזרים המזומנים ודוח תזרים הכספים הם אותו דבר, רק באופן שבו הם מנוסחים. עם זאת, השניים די שונים זה מזה, והמאמר הבא מספק סקירה ברורה של ההבדלים ביניהם תוך מתן הבנה טובה של המשמעות של כל אחד מהם.
תזרים מזומנים
דוח תזרים המזומנים של חברה יראה בבירור את תנועת המזומנים ברחבי העסק, כיצד המזומנים נכנסו והיכן הוצא. כל התקבולים והתשלומים הללו מסוכמים יחדיו כדי לגזור בנתון המכונה תזרים המזומנים נטו, שהוא בעצם המזומן שנותר לאחר שכל תנועות המזומנים טופלו.
דוח תזרים מזומנים מחולק למספר סעיפים הכוללים: פעילויות תפעוליות, פעילויות השקעה ופעילויות מימון. פעילויות תפעוליות הן פעילויות המסייעות לחברה לייצר הכנסות, פעילויות השקעה מתייחסות לכל תנועות מזומנים בהשקעות החברה וכל השקעות ופעילויות מימון לטווח ארוך יותר מתייחסות לכל פעילות הקשורה לבעלי המניות והנושים של החברה. אם דוח תזרים המזומנים נעשה בצורה מדויקת, הסכומים של שלושת המקטעים הללו אמורים להסתכם לתזרים המזומנים הכולל של החברה.
זרימת כספים
דוח תזרים הכספים מציג את תנועת ההון החוזר עם החברה במהלך תקופת הדיווח. הון חוזר מתייחס להון המשמש את העסק לפעילותו השוטפת. הנוסחה המשמשת לחישוב ההון החוזר היא [נכסים שוטפים (כגון מניות, מזומנים, יתרת בנק) - התחייבויות שוטפות (נושים, משיכת יתר בנקאית)]. השינויים בנוסחה זו יוצגו בבירור בדוח תזרים הכספים. לדוגמה, אם מניית החברה עלתה מ-$10,000 ל-$20,000 והיתרה בבנק ירדה מ-$50,000 ל-$45,000, היתרה של $5,000 תוצג בדוח תזרים הכספים.
תזרים כספים לעומת תזרים מזומנים
הדמיון העיקרי בין שתי ההצהרות הללו הוא ששניהם נוצרו על מנת לקבל הבנה טובה יותר של ביצועי העסק במהלך תקופת הפעילות שלו. שני הדוחות ערוכים במיוחד כדי לקבל סקירה של נזילות החברה (יכולת לשלם את חובותיה).שתי ההצהרות שונות לחלוטין זו מזו מבחינת מה שהן רושמות. דוח תזרים המזומנים מציג את תנועת המזומנים בתוך העסק כתוצאה מהפעילות העסקית השוטפת שלו, בעוד שדוח תזרים הכספים מציג את השינויים בהון החוזר של העסק. עם זאת, מבין השניים, דוחות תזרים מזומנים נמצאים בשימוש נרחב יותר שכן עובדה ידועה היא שתנועת מזומנים היא חיזוי טוב יותר של נזילות, בניגוד להון חוזר.
סיכום:
תזרים כספים ותזרים מזומנים
• דוח תזרים המזומנים של פירמה יראה בבירור את תנועת המזומנים ברחבי העסק, איך המזומנים נכנסו והיכן הוא הוצא.
• הצהרת תזרים הכספים, לעומת זאת, מציגה את תנועת ההון החוזר עם החברה במהלך תקופת הדיווח.
• שתי ההצהרות מוכנות במיוחד כדי לקבל סקירה כללית של נזילות החברה (היכולת לשלם את חובותיה).
