חשבון לתשלום לעומת שטר לתשלום (שטרות חוב)
לא תמיד חברות ויחידים מחזיקים בכספים או במשאבים לביצוע פעולות עסקיות. במקרים כאלה, מקובל לקבל צורת אשראי מבנקים, ספקים ומלווים אחרים על מנת להשלים את הפער הדרוש במימון. כספים אלה שהושגו מכונים תשלומים, אותם ניתן לחלק לחשבונות לתשלום ולשטרות לתשלום. המאמר הבא מציג הסבר על שתי צורות האשראי יחד עם דוגמאות כדי להדגיש את ההבדלים בין השניים.
מהו חשבון לתשלום?
חשבון לתשלום הוא סכום, הנרשם במאזן של חברה תחת התחייבויות שוטפות, ומייצג סכום כסף שחובה לחברה ויש להחזירו לנושה עבור רכישת סחורות ושירותים באשראי. הכספים שיש להיפרע הם בדרך כלל התחייבויות שוטפות, שכן הנושה יצפה שהכספים הללו ייפרעו תוך תקופה קצרה מאוד. רוב הספקים מאפשרים ללקוחותיהם תקופת אשראי שלא תעלה על 30 יום. דוגמה לחייבים היא כדלקמן. מר אנדרסון רוכש 500 יחידות של יריעות גומי עבור עסקי ייצור הנעליים שלו, בעלות כוללת של 1000 דולר. הוא אמור לפרוע לספק שלו תוך 30 יום; לפיכך, הסכום של 1000$ הוא התחייבות שוטפת ויירשם במאזנו תחת התחייבויות שוטפות. לאחר תשלום הסכום לספק, יזוכה חשבון המזומן של מר אנדרסון, וחשבון הזכאים שלו יחויב תוך ביטול רישום האשראי, ובכך יסגור את חשבון הזכאים שלו.
מהו שטר לשלם (שטרות חוב)?
שטר לתשלום הוא הערה שנכתבת על ידי ספק המייצגת הבטחה להחזיר כספים עבור סחורות או שירותים שהושגו. שטרות לתשלום מכונים גם שטרות חוב, מונפקים בדרך כלל על ידי בנקים ומוסדות פיננסיים אחרים, ומשמשים חברות או יחידים שאין להם כספים נאותים כדי לענות על צורכי המימון שלהם. שטר לתשלום עשוי לטווח ארוך או קצר, וזה תלוי בדרישות הלווה. כדוגמה, מר אנדרסון עשוי לקחת את האופציה של קבלת הכספים הנדרשים ממוסד אשראי. מאחר שהוא מתכנן להחזיר את הכספים תוך 30 יום, הדבר יירשם כהתחייבות לזמן קצר במאזנו. הוא גם ירשום זיכוי לחשבון השטרות ויחייב את החשבון לאחר ביצוע התשלום למוסד האשראי.
לתשלום בחשבון לעומת הערה לתשלום
יש קווי דמיון רבים בין השניים שכן שניהם צורות אשראי ונרשמות במאזן החברה כהתחייבות.במקרים בהם מונפקת שטר לתשלום על ידי מוסד אשראי, נחתם הסכם בין שני הצדדים על מנת להבטיח שהלווה יפרע. בדומה, הסכם כזה עשוי להיחתם גם בין נושה לחייב כאשר הנושה מעכב את פירעונו. ההבדל העיקרי בין שתי צורות האשראי הללו הוא התקופה שלשמה הם מונפקים. חשבונות לתשלום הם בדרך כלל אשראי לטווח קצר לכמה חודשים בעוד שטרות לתשלום הם בדרך כלל לתקופות ארוכות יותר, מינימום 6 חודשים. יתרה מזאת, מאחר שהבנק מנפיק שטרות לפירעון, הריבית וההחזר נקבעים על פי החוזה, בעוד שחייבים הם בדרך כלל הבטחה לא רשמית לפירעון שניתנה על סמך תום הלב שחולקים שני הצדדים.
בקיצור:
מה ההבדל בין חשבון לתשלום לבין הערה לתשלום?
• ייתכן שחברות ויחידים לא תמיד מחזיקים בכספים או במשאבים לביצוע פעולות עסקיות, ובמקרה זה, הם עשויים לקבל אחת משתי צורות האשראי; חשבונות לתשלום או שטרות לתשלום.
• ההבדל העיקרי בין שתי צורות האשראי הללו הוא התקופה שלשמה הם מונפקים. חשבונות לתשלום הם בדרך כלל אשראי לטווח קצר לכמה חודשים בעוד שטרות לתשלום הם בדרך כלל לתקופות ארוכות יותר, מינימום 6 חודשים.
• שטרות לתשלום כוללים בדרך כלל חוזה בכתב המחייב את שני הצדדים על פי חוק, בעוד שחשבונות לתשלום הם תוצאה של אשראי שמציע החייב ללווה על סמך אמון ותום לב.
