Lien vs Levy
כל אדם, חברה, תאגיד או ישות משפטית יצטרכו לבצע תשלום לממשלת ארצו הידועה בשם תשלום מס. הכספים הנגבים באמצעות מס הם ההכנסה הגדולה ביותר שהממשלה מקבלת ומשמשת לניהול הממשלה, השקעות, פיתוח, תשתיות, שירותי בריאות, בטיחות הציבור, אכיפת חוק וכו'. אי תשלום מיסים מהווה עבירה עונשית, וכן ישות ממשלתית בשם Internal Revenue Service (IRS) תנפיק שעבודי מס והיטלים במטרה להשיג מסים המגיעים לממשלה. המונחים שעבוד והיטל מוסברים בבירור במאמר הבא, והדמיון וההבדלים ביניהם ומודגשים.
מה זה Lien?
שעבוד מס הוא סכום שנתבע על ידי הממשלה על רכושו/נכסיו של אדם כדי להבטיח תשלומי מס. המשמעות היא שלממשלה יש את הזכויות למכור את רכושו של היחיד ולתבוע תשלומי מס מהתמורה במקרה שהנישום לא יעמוד בתשלומי המס שלו. שעבוד מס יפורסם בציבור, שכן רשות המיסים תגיש תביעה שתתריע בפני כל רוכשים פוטנציאליים כי במקרה של מכירת הנכס, התמורה תידרש על ידי רשות המסים לצורך השבת מיסים שטרם שולמו. שעבוד יימשך עד לפירעון המסים במלואם. בתוך 30 עד 60 יום מהשלמת תשלומי המס, הסוכנות תסיר את השעבוד, ובעל הנכס יוכל למכור את הנכס.
מה זה לוי?
היטל מס יוטל במקרה שהנישום לא יבצע תשלומי מס או לא יצליח לגבש הסדר תשלום מס. במקרה כזה, תנקוט רשות המסים באמצעים לתפיסת הנכסים/הכספים.לרשות המסים הזכות לעקל יתרות בנקאיות, נכסים ואף להורות למעסיקים לעכב חלק משכר העובד על בסיס תקופתי עד לפירעון החוב. רשות המסים תפרסם הודעה על כוונה 30 יום לפני תפיסת הנכסים, ולאחר מתן הודעה כזו, יצטרך הנישום לשלם את מיסיו, למעט בנסיבות מיוחדות בהן יכול הנישום להוכיח קושי כלכלי. משלם המסים אינו חייב לשלם את הסכום במכה אחת, ויכול לבנות מערכת לפיה הוא יכול לבצע תשלומי מס מעת לעת.
מה ההבדל בין שעבוד מס ללוי?
שעבודי מס והיטלי מס קשורים קשר הדוק זה לזה בכך ששניהם מנגנונים המשמשים סוכנויות מס, כדי לגבות מסים המגיעים לממשלה. עם זאת, השניים הם חלק מהליך גבייה כולל, בו יוטל תחילה שעבוד המס, וההיטל ייאכף בהמשך במידה והנישום ימשיך שלא לשלם מס.היטל מס חמור יותר משעבוד ועלול לגרום לתפיסה כוחנית של רכוש, שלרוב גם מביאה למבוכה ציבורית. יש להורות על שעבוד מס בבית משפט, אולם אין צורך בצו כזה לצורך היטל; די בהודעת כוונה.
סיכום:
Lien vs Levy
• אי תשלום מסים היא עבירה שעונשה, וישות ממשלתית בשם Internal Revenue Service (IRS) תנפיק שעבודי מס והיטלים במטרה להשיג מסים המגיעים לממשלה.
• שעבוד מס הוא סכום שנתבע על ידי הממשלה על רכושו/נכסיו של אדם פרטי כדי להבטיח תשלומי מס.
• היטל מס יוטל במקרה שהנישום לא יבצע תשלומי מס או לא יצליח לגבש הסדר תשלום מס.
• היטל מס חמור יותר משעבוד ועלול לגרום לתפיסה בכוח של רכוש.
• יש להורות על שעבוד מס בבית משפט, בעוד שלא נדרש צו כזה לצורך היטל; די בהודעת כוונה.
