הבדל מפתח - TDS לעומת TCS
מס עקיף הוא מקור הכנסה עיקרי לממשלות, מכיוון שלעתים קרובות הוא מסתכם בחלק גדול מההכנסות שישמשו במספר פרויקטי פיתוח. TDS (מס מופחת במקור) ו-TCS (מס שנגבה במקור) הם שני מונחים שניתנו לסוגי מסים עקיפים שנגבים בהודו. ההבדל העיקרי בין TDS ל-TCS הוא ש-TDS הוא מס עקיף שנוכה ממקבל ההכנסה ככל וכאשר ההכנסה מתקבלת, בעוד ש-TCS הוא סוג של מס עקיף שנגבה על ידי המוכר מהקונה בנקודת המכירה של פריטים מסוימים שצוינו.
מה זה TDS?
TDS (מס מופחת במקור) הוא מס עקיף שנוכה מבעל ההכנסה ככל וכאשר ההכנסה מתקבלת. TDS נשלט על ידי חוק מס ההכנסה ההודי משנת 1961. הוא מנוהל על ידי המועצה המרכזית למסים ישירים (CBDT) והוא חלק ממחלקת ההכנסות המנוהלת על ידי שירות ההכנסה ההודי (IRS). יש לזה משמעות מוגברת בעת עריכת ביקורת מס. אחוז ה-TDS המותר נע בדרך כלל בין 1% ל-10%.
למרות ש-TDS ניתן לשלם במקורות שונים, המטרה העיקרית של TDS היא להבטיח ששולם מס על משכורות שהרוויחו מדי חודש. TDS ממשכורות הוא בין התורמים הגבוהים ביותר להכנסות של הממשלה שכן הם נגבים לאורך כל השנה. TDS על דיבידנדים ו-TDS על מקרקעין הם שני מרכיבים נוספים של TDS.
TDS על דיבידנדים
- TDS על דיבידנדים ניתן לשלם בשיעור של 10%. אם מקבל ההכנסה לא מספק את ה-PAN שלו (מספר חשבון קבוע) למפחית, יש לנכות TDS @ 20%.
- אם יש לשלם סכום דיבידנד לבעל מניות, יש לשלמו באמצעות המחאה של מקבל התשלום בחשבון במקרה שהתשלום אינו עולה על Rs. 2, 500
TDS על מקרקעין
TDS בשיעור של 1% ניתנת לניכוי על כל עסקאות הנכס שבוצעו העולה על הערך של Rs. 50 לאך
איור 01: מס הכנסה הוא הצורה העיקרית של TDS.
מה זה TCS?
TCS (מס שנאסף במקור) הוא סוג של מס עקיף שנגבה על ידי המוכר מהקונה בנקודת המכירה של פריטים מסוימים שצוינו. TCS נשלט על ידי סעיף 206C של חוק מס הכנסה 1961. TCS נגבה על ידי המוכר מהקונה בזמן רכישת הפריטים שנבחרו בשיעור קבוע. ממשלות מרכזיות, ממשלות מדינה, רשויות מקומיות, חברות שותפויות ואגודות שיתופיות מסווגות כמוכרים לצורך מס שנגבה במקור. מוצרים שעליהם יש לחייב TCS מצוינים במסגרת חוק מס ההכנסה, 1961.מוצרים אלה כוללים משקאות חריפים לצריכה אנושית, רחבת אגרה, עצים שהושגו בחכירת יער ומינרלים שהם פחם או ליגניט. על המוכר לגבות מס בשיעורים מוגדרים מהמשלם שרכש פריטים אלה. כמו כן, על המוכר להנפיק אישור TCS לקונה בעת הגבייה כדי שהקונה יהיה מודע לגובה המס ששילם. לאחר מכן יש להעביר את המס שנגבה לממשלה על ידי המוכר.
איור 02: אלכוהול אלכוהולי הוא מוצר שעליו מחויב TCS.
מהם קווי הדמיון בין TDS ל-TCS?
- הן TDS והן TCS כפופות לחוק מס ההכנסה, 1961.
- הן TDS והן TCS הן צורות של מס עקיף.
מה ההבדל בין TDS ל-TCS?
TDS לעומת TCS |
|
| TDS הוא מס עקיף שנוכה מבעל ההכנסה ככל וכאשר ההכנסה מתקבלת. | TCS הוא סוג של מס הכנסה שנגבה על ידי המוכר מהקונה בנקודת המכירה של פריטים מסוימים. |
| Control | |
| זה מופחת על ידי הקונה. | זה נאסף על ידי המוכר. |
| מוצרים שעליהם נגבה/נגבה מס | |
| TDS נגבה על הכנסה, דיבידנדים ומקרקעין. | משקאות חריפים למאכל אדם, מגרש חניה, רחבת אגרה הם דוגמאות שבהן נאספים TCS. |
סיכום- TDS לעומת TCS
ההבדל בין TDS ל-TCS יכול להיות מובן בעיקר על ידי הגורם האחראי לתשלום המס או לגביית המס. כאשר הכנסה ממוסה כפי שהיא מתקבלת, היא נקראת TDS. כאשר המוכר של מוצרים מסוימים גובה מס בנקודת המכירה מטעם הממשלה, הוא מכונה TCS. ידע לגבי TDS ו-TCS חשוב הן לקונים והן למוכרים מכיוון שהם יכולים להיות בטוחים בכמה מס נגבה מהם ובכללים ותקנות רלוונטיים הנוגעים לגביית מס בהתאמה.
הורד גרסת PDF של TDS לעומת TCS
ניתן להוריד את גרסת ה-PDF של מאמר זה ולהשתמש בה למטרות לא מקוונות לפי הערות ציטוט. הורד כאן גרסת PDF ההבדל בין TDS ו-TCS.
