קיזוז מס לעומת ניכוי מס
קיזוז מס וניכוי מס קשורים למס הכנסה. קיזוז מס מקטין את חבות המס, ואילו ניכוי מס מקטין את ההכנסה החייבת לשיומה (הכנסה חייבת).
מהו קיזוז מס?
קיזוז מס הם דרכים להפחית את סכום המס שאדם/חברה חייבים לשלם, אך אינם ניכויים. לאחר חישוב המס המגיע על ידי היחיד/חברה אזי מנוכים מזה קיזוז המס, כדי להגיע למס נטו המגיע לתקופה. אם קיזוז המס של אדם גבוה מהמס המגיע לו, זה רק יביא לכך שהמס המגיע יהיה אפס במקום להוריד אותו להחזר.קיזוז מס יכול להיות סכום מס שכבר שולם; לְמָשָׁל מס זר או הקלות מס המפורטות במערכות המס המתאימות. קיזוז מס ניתנים לרוב באחוזים. לדוגמא, טיפול מס בפנסיות כאשר אם הכנסתו של היחיד היא 100$ ויש קיזוז מס מותר ב-10%; כלומר, קיזוז המס יהיה 10$. אם שיעור המס המשמש לאדם הוא 15%, המס שישולם יהיה 15$. קיזוז המס מקטין את חבות המס. מכאן שחבות המס תהיה $5.
מהו ניכוי מס?
ניכוי מס הם פריטים שמותר לנכות בחישוב מס הכנסה. ניכוי מס מפחית את ההכנסה החייבת (החייבת במס). מדובר בעיקר בהוצאות שנגרמות במהלך הפקת ההכנסה. ניכויים אלו יכולים להיות גם על פני תקופה מסוימת. עבור למשל. פחת של רכוש קבוע הם ניכויים המותרים בהגעה למס הכנסה. מאחר שהנכס משמש לייצור הכנסה, מותר לנכות את חיוב הפחת (פחת מס) מסך ההכנסה לפני ההגעה למס הכנסה.עלות סחורה שנמכרה היא גם ניכוי נוסף שמערכות המס מאפשרות. זה יכול להיחשב כניכוי שכן מדובר בעלות שנגרמה לייצור הכנסה. לחלק מהנחות מס יש מגבלות לגבי הסכום המקסימלי שניתן לנכות גם אם מדובר בפריטים הקשורים ישירות להכנסה. אלו עשויות להיות הוצאות הקשורות לבידור שנגרמו במהלך התקופה. (כלומר, קיימת מגבלה מקסימלית לניכוי הוצאות בידור).
מה ההבדל בין קיזוז מס לניכוי מס
הן קיזוז מס והן ניכוי מס קשורים למס, אך ההבדל העיקרי שקיים בין השניים הוא שהניכוי מפחית את ההכנסה החייבת לשומה (הכנסה חייבת) כאשר קיזוז המס מפחית את חבות המס.
מסקנה
ניתן להוריד מס על ידי ניצול הנחות מס וקיזוז מס. קיזוז מס מאפשר ליחיד/חברה להפחית את חבות המס שמגיעה מההכנסה החייבת. ואילו הנחות מס מאפשרות להפחית את ההכנסה החייבת במס.
