הבדל מפתח – הכנסה פסיבית לעומת הכנסה לא פסיבית
ההבדל העיקרי בין הכנסה פסיבית ללא פסיבית הוא שהכנסה פסיבית מתייחסת להכנסה הנובעת מפעילות השכרה או כל פעילות עסקית אחרת שבה המשקיע אינו משתתף באופן מהותי בעוד שהכנסה לא פסיבית מורכבת מכל סוג של הכנסה פעילה, כגון שכר, הכנסה מעסק או הכנסה מהשקעות. ההבחנה בין שני סוגי ההכנסה הללו חשובה שכן ישנם סוגים ספציפיים של הכנסות השייכים לכל קטגוריה. יתר על כן, אלה גם מטופלים באופן שונה לצורכי מס.
מהי הכנסה פסיבית?
הכנסה פסיבית היא ההכנסה הנובעת מפעילות השכרה או כל פעילות עסקית אחרת שבה המשקיע אינו משתתף באופן מהותי. ככלל, אם משקיע מקבל הכנסה (או הפסדים) מעסק אך אינו משתתף פעיל בעסק, הוא יסווג כהכנסה פסיבית. כמה דוגמאות להכנסה פסיבית כוללות,
- רווחים מעסק שאינו דורש מעורבות ישירה של הבעלים
- הכנסה מריבית מהפקדות ופנסיה
- דיבידנד ורווחי הון מניירות ערך או סחורות
- תמלוגים שנצברו על קניין רוחני
הכנסה פסיבית מחויבת במס על ידי שירות מס ההכנסה (IRS) שבו הם מיישמים מבחן להשתתפות חומרית. לפיכך, לפי מס הכנסה, אם משקיע מקדיש יותר מ-500 שעות לפעילות עסקית ממנה הוא זכאי לרווח; זה יסווג כהשתתפות מהותית.ניתן להטיל מס על הכנסה פסיבית עד 15%, שזה שיעור נמוך משמעותית בהשוואה להכנסה שאינה פסיבית. מעבר לכך, לא ניתן לקזז הפסדים פסיביים כנגד הכנסה לא פסיבית לצרכי מס. הפקת הכנסה פסיבית צברה פופולריות רבה בתקופה האחרונה ואנשים רבים משתמשים במושג כדי להרוויח הכנסה נוספת.
איור 01: דיבידנדים ורווחי הון הם שני סוגים עיקריים של הכנסה פסיבית למשקיעים
מהי הכנסה לא פסיבית?
הכנסה לא פסיבית מורכבת מכל סוג של הכנסה פעילה, כגון שכר, הכנסה עסקית (הכנסה הנובעת מפעילות עסקית) או הכנסה מהשקעות. במילים פשוטות, הכנסה לא פסיבית מורכבת מכל הכנסה שלא ניתן לסווג כפאסיבית. הפסדים לא פסיביים כוללים הפסדים שנגרמו בניהול פעיל של העסק.הכנסות והפסדים לא פסיביים ניתנים לרוב להצהרה וניתנים לניכוי בשנה שבה נוצרה. כמה דוגמאות להכנסה לא פסיבית כוללות,
- שכר, משכורות, בונוסים, עמלות או תשלומים אחרים עבור שירותים שניתנו
- הרווח ממסחר או עסק שבו אתה משתתף מהותי
- רווח על מכירת נכסים המשמשים במסחר או עסק פעיל
- הכנסה שנוצרה מנכס בלתי מוחשי
לא ניתן לקזז הכנסות והפסדים לא פסיביים על ידי הפסדים פסיביים או הכנסה בחישובי מס. עד מגבלה של 35% מס עשוי לחול על הכנסה לא פסיבית.
מה ההבדל בין הכנסה פסיבית להכנסה לא-פסיבית?
ניתוח מגמות לעומת ניתוח השוואתי |
|
| הכנסה פסיבית מתייחסת להכנסה הנובעת מפעילות השכרה או כל פעילות עסקית אחרת שבה המשקיע אינו משתתף מהותית. | הכנסה לא פסיבית מורכבת מכל סוג של הכנסה פעילה, כגון שכר, הכנסה מעסק או הכנסה מהשקעות. |
| סוגים | |
| הכנסה משכירות, הכנסה מריבית, דיבידנד ורווחי הון הם סוגים נפוצים של הכנסה פסיבית. | הכנסה לא פסיבית כוללת הכנסה פעילה, הכנסה עסקית והכנסה מהשקעות. |
| תעריפי מס | |
| ניתן לחייב מס על הכנסה פסיבית עד 15%. | מגבלת המס עבור לא פסיביים היא 35%. |
סיכום – הכנסה פסיבית לעומת לא פסיבית
ההבדל בין הכנסה פסיבית ללא פסיבית תלוי בעיקרו בסוג ההכנסה הנחשבת, מכיוון שסוגי הכנסה מסוימים מסווגים בבירור כהכנסה פסיבית ואחרים כהכנסה לא פסיבית.'השתתפות חומרית' הופכת לתופעה חשובה בקביעה האם זרם הכנסה מסוים הוא פסיבי או לא פסיבי. בעוד שהכנסה לא פסיבית נוצרת בעיקר באמצעות פעילות עסקית, אנשים יכולים להשתמש בדרכים יצירתיות רבות כדי להרוויח הכנסה פסיבית כזרם נוסף של הכנסה.
