פטור לעומת דירוג אפס (מע מ)
מע"מ הוא מס הערך המוסף שנגבה בעת מכירת סחורות ושירותים. המחיר של מוצרים ושירותים אלה כולל את סכום המע"מ. ישנם סוגים שונים של שיעורי מע"מ החלים על סוגים שונים של סחורות ושירותים. ישנם גם סחורות ושירותים מסוימים שלא ניתן לגבות עליהם מע"מ. קמעונאים של סחורות ושירותים צריכים לדעת אילו שיעורי מס חלים על סחורות ושירותים שונים כדי שניתן יהיה לגבות את הסכום הנכון של המס ולתבוע בחזרה. המאמר מציע הסבר ברור על סוגי הסחורות והשירותים השונים, שיעורי המס החלים, ומציג את הדמיון וההבדלים העיקריים בין טובין בדירוג אפס לבין טובין פטורים.
דירוג אפס
מוצרים בדירוג אפס הם מוצרים שלא מוטל עליהם מס ערך מוסף (מע"מ). סחורות בדירוג אפס עשויות לכלול פריטי מזון מסוימים, סחורות הנמכרות על ידי ארגוני צדקה, ציוד כגון כסאות גלגלים לנכים, תרופות, מים, ספרים, בגדי ילדים וכו'. בבריטניה, המע"מ הרגיל על סחורות הוא 17.5%, אך מכיוון שהמע"מ הוא מס נסתר אין דרך לזהות אם סחורה מדורגת אפס או לא. הקמעונאים שמוכרים מוצרים בתעריף אפס יכולים לגבות את המע"מ על העלויות שנגרמו להם על כל רכישה הקשורה ישירות למכירת סחורה בדירוג אפס. כאשר הקמעונאי ממלא את החזרי המע"מ, הם יכולים לתבוע את זיכוי מס התשומות כדי להחזיר את המע"מ ששילמו או חייבים לעסק.
פטור
מוצרים פטורים הם גם מוצרים שאין עליהם מע"מ. מאחר שמוצרים פטורים אינם מחויבים במע"מ, ספק המספק סחורה פטורה אינו יכול לתבוע בחזרה את המע"מ על הרכישות הקשורות לסחורה פטורה. דוגמאות למוצרים פטורים כוללים ביטוח, סוגים מסוימים של הכשרה וחינוך, שירותים מסוימים המוצעים על ידי רופאים ורופאי שיניים, שירותי דואר, הימורים, הגרלות, חינוך גופני, יצירות אמנות, שירותי תרבות וכו'.במקרה שהקמעונאי מספק רק סחורות או שירותים פטורים, הם לא יכולים להירשם למע"מ או לגבות מע"מ, מה שאומר שאין מע"מ לתבוע בחזרה. אם הקמעונאים ימכרו חלק מהסחורות הפטורות וחלק מהסחורות החייבות במס, הם יכוונו כ'פטורים חלקית'; במקרה זה, הקמעונאי יכול לתבוע את המע"מ על הסחורות והשירותים החייבים במס שנמכרו.
מה ההבדל בדירוג אפס ופטור?
תעריפים אפס סחורות ומוצרים פטורים דומים זה לזה בכך ששניהם אינם גובים מע"מ על הסחורה והשירותים הנמכרים. בעוד שמוצרים בדירוג אפס כוללים פריטים כגון ספרים, סחורות הנמכרות על ידי ארגוני צדקה, ציוד כגון כסאות גלגלים לנכים, תרופות ומים, מוצרים פטורים כוללים פריטים כגון ביטוח, סוגים מסוימים של הכשרה וחינוך, שירותים מסוימים המוצעים על ידי רופאים ורופאי שיניים, שירותי דואר, הימורים, הגרלות, חינוך גופני, יצירות אמנות וכו'. ההבדל העיקרי בין השניים אינו מנקודת מבטו של הקונה; זה דווקא מנקודת המבט של המוכר.קמעונאים שמוכרים סחורה בדירוג אפס יכולים להחזיר מע"מ על כל רכישה הקשורה ישירות למכירה של מוצרים בשיעור אפס. מצד שני, קמעונאים של מוצרים פטורים אינם יכולים לתבוע בחזרה את המע"מ על רכישות הקשורות למוצרים פטורים.
סיכום:
דירוג אפס לעומת פטור
• מע"מ הוא מס הערך המוסף שנגבה בעת מכירת סחורות ושירותים. המחיר של מוצרים ושירותים אלה כולל את סכום המע"מ. ישנם סוגים שונים של שיעורי מע"מ החלים על סוגים שונים של סחורות ושירותים.
• סחורות בתעריפים אפסיים ומוצרים פטורים דומים זה לזה בכך ששניהם אינם גובים מע מ על הסחורה והשירותים הנמכרים.
• קמעונאים שמוכרים מוצרים בתעריף אפס יכולים לדרוש מע"מ על כל רכישה הקשורה ישירות למכירה של מוצרים בתעריף אפס. מצד שני, קמעונאים של מוצרים פטורים אינם יכולים לתבוע בחזרה את המע"מ על רכישות הקשורות למוצרים פטורים.
