הצהרת עניינים מול מאזן
ההבדל העיקרי בין מאזן לדוח עניינים הוא שהמאזן הוא אחד מהדוחות הכספיים, המציג את המצב הפיננסי של עסק מסוים למועד נתון, בעוד שבניגוד, דוח עניינים מסכם את נכסים והתחייבויות של גוף עסקי מסוים. במיוחד, המצב הפיננסי נמדד בהתחשב בשלושת המרכיבים העיקריים: נכסים, התחייבויות והון עצמי במאזן. הנתונים המשולבים במאזן עוזרים למקבלי החלטות לזהות את רמת הסיכון איתה מתמודדת הישות.מנגד, תוצאות דוח העניינים נושאות את רמת חדלות הפירעון, כלומר כמות ההון שיישאר לאחר הסדרת כל ההתחייבויות למועד נתון. למרות הצגת הערכים בספרים של הנכסים וההתחייבויות, הצהרה זו מציגה את יכולת ההשבה של ההשקעה שנעשתה לאחר סילוק כל ההתחייבויות על ידי מכירת נכסיה.
מהו מאזן?
מאזן, הידוע גם כדוח מצב פיננסי (עבור ארגונים ללא מטרות רווח), הוא אינדיקטור למצב הפיננסי של ישות נתונה לתאריך מסוים. הוא מדווח על יתרות מצטברות של נכסים, התחייבויות וחשבונות הון כסוף תקופה מסוימת, בדרך כלל שנה. המאזן מודד את הבריאות הפיננסית של ישות עסקית. לכן, על ידי ניתוח נתוני מאזן, בעלי העניין יכולים להגיע להחלטות שונות במיוחד לתכנון התנודתיות של הרווחים העתידיים.
מהו הצהרת עניינים?
הצהרת עניינים (SOA) מזוהה גם כתיעוד של מצב פיננסי של ישות עסקית מסוימת בזמן נתון. מטרת המפתח של SOA היא לספק מידע רלוונטי עבור בעלי העניין כגון בעלי מניות, לקוחות, עובדים, מתחרה וכו'. במקום להציג ערכים בספרים של הנכסים וההתחייבויות, SOA שוקל את הסכום שבו הארגון יכול להתאושש לאחר מכירה הנכסים שלהם והסדרת ההתחייבויות החיצוניות שלהם.
כאשר מסתכלים על קווי הדמיון בין מאזן לדוח עניינים, ניתן לומר ששתי ההצהרות מדברות על מצב פיננסי של ישות עסקית מסוימת במונחים של נזילות.
מה ההבדל בין מאזן להצהרת עניינים?
• המאזן ערוך על בסיס מערכת כניסה כפולה. הצהרת עניינים היא ערך יחיד ולא שלם.
• המאזן מוכן להצגת מצב פיננסי של ישות עסקית בתאריך נתון. הצהרת עניינים מוכנה לברר את כמות ההון בפתיחה או סגירה.
• המאזן מציג נכסים לפי הערך בספרים. הצהרת עניינים מציגה נכסים הן בשווי הספרים והן בשווי השוק.
• המאזן נערך בדרך כלל בסוף שנת הכספים. הצהרת עניינים ערוכה למועד מתן הצו נגד החייב.
• מאזן צריך לציית לנוהלי חשבונאות, תקנים, מושגים ומדיניות. יש להכין הצהרת עניינים בהתאם לחוק חדלות הפירעון.
• המאזן עומד בתפיסה של עסק חי מתוך אמונה שהנכסים וההתחייבויות הללו יישארו בארגון למשך תקופה. הצהרת עניינים מתייחסת לערכים הניתנים למימוש ולתשלום של הנכסים וההתחייבויות עד למועד הנוכחי, דבר המנוגד לרעיון העסק חי.
• המאזן מוכן כדוח הכספי הסופי של הליך החשבונאות הידני הכללי. דוח עניינים ערוך לפני הכנת דוח רווח והפסד.
הצהרת עניינים מול סיכום מאזן
מאזן ודוח עניינים הם שני הצהרות שהוכנו כדי להעריך את המצב הפיננסי של ישות עסקית מסוימת. מאזן הוא דרישת חובה במסגרת נהלי חשבונאות, אשר מוכנים על ידי צבירת יתרות של כל חשבונות החשבונות. לעומת זאת, דוח עניינים מציג את רמת חדלות הפירעון של ישות עסקית, תוך שימת דגש על ערכי המימוש וההתחייבויות נטו של נכסים והתחייבויות. שתי ההצהרות הללו עוזרות למקבלי החלטות לקבל החלטות פיננסיות והשקעות בצורה משמעותית.
