הבדל מפתח – הצהרת גודל השוואתית מול נפוץ
דוחות פיננסיים משמשים שימוש נרחב למספר בעלי עניין, במיוחד עבור בעלי מניות שכן הצהרות כאלה מספקות מספר מידע חשוב. דוחות כספיים השוואתיים ובגודל נפוץ הם שתי צורות של הצהרות המשמשות חברות כדי לחלץ מידע פיננסי. ההבדל העיקרי בין דוחות כספיים השוואתיים לגודל נפוץ הוא שדוחות כספיים השוואתיים מציגים מידע פיננסי במשך מספר שנים זה לצד זה בצורה של ערכים אבסולוטיים, אחוזים או שניהם ואילו דוחות כספיים בגודל רגיל מציגים את כל הפריטים באחוזים - פריטי מאזן הם מוצגים כאחוזים מהנכסים ופריטי דוח רווח והפסד מוצגים כאחוזים מהמכירות.
מהי הצהרה השוואתית?
הדוח ההשוואתי משווה את הדוח הכספי של השנה הנוכחית עם הצהרות של תקופה קודמת על ידי רישום תוצאות זו לצד זו. אנליסטים ומנהלי עסקים משתמשים בדוח רווח והפסד, במאזן ובדוח תזרים המזומנים למטרות השוואה. אלה מוכנים בעיקר למטרות קבלת החלטות פנימיות לניתוח על ידי ההנהלה.
ניתן להלן תמציות המאזן של XYZ Ltd מ-2015-2016.
בהצהרה לעיל, זה הופך להיות נוח להשוות תוצאות ולהביע אותן בצורות הבאות.
במונחים מוחלטים
משנת 2015 עד 2016, סך הנכסים עלו ב-3,388 מיליון דולר (31,149 מיליון דולר-27,761 מיליון דולר)
כאחוז
משנת 2015 עד 2016, סך הנכסים גדל ב-12.2% ($3, 388 מיליון/$27, 761 מיליון 100)
בצורה גרפית
ניתן לתאר ניתוח מגמות בגרף כדי להציג את קו המגמה כך שיהיה נוח למקבלי ההחלטות להבין את הביצועים והסטטוס הכוללים של החברה במבט חטוף.
ההיבט החשוב ביותר בהצהרה השוואתית הוא חישוב היחס תוך שימוש במידע בדוחות הכספיים. ניתן להשוות יחסים ליחסים של יחסי שנת כספים קודמות וכן לסטנדרטים בתעשייה.
מהי הצהרת גודל נפוצה?
דוחות כספיים בגודל נפוץ מציגים את כל הפריטים באחוזים שבהם פריטי מאזן מוצגים כאחוזים מהנכסים ופריטי דוח רווח והפסד מוצגים כאחוזים מהמכירות. דוחות כספיים שפורסמו הם הצהרות גודל נפוצות המכילות תוצאות פיננסיות עבור תקופת החשבונאות המתאימה.בדוגמה לעיל, אם התוצאות הוצגו לתקופת חשבונאות אחת, מדובר בהצהרת גודל נפוצה. הצהרות גודל נפוצות שימושיות בהשוואת תוצאות עם חברות דומות.
איור 01: דוחות כספיים שפורסמו הם הצהרות גודל נפוצות
מה ההבדל בין הצהרת גודל השוואתית למקובל?
הצהרת גודל השוואתית לעומת נפוצה |
|
| דוחות כספיים השוואתיים מציגים מידע פיננסי במשך כמה שנים זה לצד זה בצורה של ערכים מוחלטים, אחוזים או שניהם. | דוחות כספיים בגודל משותף מציגים את כל הפריטים באחוזים שבהם פריטי מאזן מוצגים כאחוזים מהנכסים ופריטי דוח רווח והפסד מוצגים כאחוזים מהמכירות. |
| Purpose | |
| הצהרות השוואתיות מוכנות למטרת קבלת החלטות פנימית. | הצהרות גודל נפוץ שהוכנו למטרות התייחסות לבעלי עניין. |
| שימושיות | |
| הצהרות השוואתיות הופכות שימושיות יותר בעת השוואת תוצאות החברה לשנים כספיות קודמות. | ניתן להשתמש בהצהרות גודל נפוץ כדי להשוות את תוצאות החברה עם חברות דומות. |
סיכום- הצהרת גודל השוואתית לעומת נפוצה
ההבדל בין הצהרת גודל השוואתית למקובל תלוי באופן שבו המידע הפיננסי בדוחות מוצג. מאחר שדוחות כספיים השוואתיים מציגים מידע פיננסי במשך מספר שנים זה לצד זה, הצהרה מסוג זה נוחה לחישוב יחסים ולהשוואה ישירה בין תוצאות.מצד שני, דוחות כספיים בגודל נפוץ מציגים את כל הפריטים באחוזים מה שהופך אותם לשימושיים לניתוח תוצאות התקופה הנוכחית. שתי השיטות הללו חשובות באותה מידה לקבלת החלטות המשפיעות על החברה על בסיס מושכל ויש להקדיש מספיק זמן לניתוח נכון של מידע פיננסי לקבלת החלטות אפקטיביות.
