הבדל מפתח – מאזן הבנק לעומת מאזן החברה
הטבע, הסיכונים והתגמולים של בנקים שונים באופן משמעותי מאלה של ארגוני ייצור ושירותים. הבנקים פועלים כמתווך, מקבלים פיקדונות מהחוסכים ומלווים כספים ללווים. הרווחים שלהם נגזרים מהפער בין התעריף שהם משלמים עבור הכספים לבין התעריף שהם מקבלים מהלווים. ארגון מסחרי מרוויח בעיקר באמצעות מכירת מוצר או שירות. ללא קשר לאופי הארגון, מאזן הוא כלי חשוב לניתוח ביצועים, כושר פירעון ונזילות של חברה.ההבדל העיקרי בין מאזן הבנק למאזן החברה הוא שפריטי שורה במאזן בנקאי מציגים יתרה ממוצעת ואילו פריטים במאזן החברה מציגים את היתרה הסופית.
מהו מאזן בנק?
היתרות במאזן הבנק הן סכומים ממוצעים ואלה מספקים מסגרת אנליטית טובה יותר כדי לעזור להבין את הביצועים הפיננסיים של הבנק. הכנת מאזן הבנק צריכה להיעשות בהתאם לחוק תקנות הבנקאות, 1949. התפיסה החשבונאית הבסיסית שבה "סיכום הנכסים צריך להיות שווה להתחייבויות ולהון עצמי" משמשת גם בתעשיית הבנקאות, כחברות; עם זאת, הרכיבים במאזן הבנק שונים באופן משמעותי מזה שבמאזן החברה. בנקים בדרך כלל לוקחים סיכונים גבוהים יותר בהשוואה לחברות ויש לקחת בחשבון את הדברים הבאים.
Loans
בנקים נותנים סוגים שונים של הלוואות כולל הלוואות אישיות ומשכנתא שבהן סיכון ברירת המחדל (נושא הלוואות לא מכבד את החזרי ההלוואה) עשוי להיות גבוה.הבנקים מפרשים לכיסוי הפסדים מהלוואות ועושים זאת על ידי שינוי הרכב ההלוואות הניתנות בהתאם לתנאים הכלכליים בשוק.
מזומן וניירות ערך
מזומן והשקעות לטווח קצר משמשות להורדת משך הנכס הכולל וחשיפה לסיכון מחדל בהלוואה תוך הגדלת הנזילות.
פורמט של מאזן הבנק
Figure_1: מאזן בנק לדוגמה
לוחות זמנים במאזן בנק
אלה מציינים מידע נוסף לגבי אופן חישוב היתרות. חלק מלוחות הזמנים העיקריים במאזן הבנק הם,
- Capital
- רזרבות ועודפים
- הפקדות
- לוואות
- התחייבויות והפרשות אחרות
- מזומן בהישג יד ויתרה עם הבנק המרכזי
- השקעות
מהו מאזן חברה
מאזן של ארגון מסחרי מוכן בהתאם להנחיות של המועצה הבינלאומית לתקני חשבונאות (IASB). התפיסה הבסיסית של מאזן החברה דומה במידה רבה למאזן הבנק. מאזן החברה הוא אחד מההצהרות העיקריות שנבדקו על ידי הבנקים בעת הגשת בקשה לאשראי.
הערות במאזן החברה
יש לכלול מידע ספציפי על עסקאות מסוימות והחישובים המפורטים של יתרות סיום וכל מידע נוסף כהערות בסוף המאזן. הערות אלו יכולות לכלול כל מידע שיועיל למשתמשי ההצהרה. מידע נפוץ בביאורים הוא, פריטים שאינם כלולים במאזן, מידע משלים וסיכום של מדיניות חשבונאית משמעותית.
פורמט מאזן החברה
Figure_2: מאזן חברה לדוגמה
מה ההבדל בין מאזן הבנק למאזן החברה?
מאזן הבנק ומאזן החברה |
|
| מאזני הבנק משמשים בנקים. | מאזני החברה משמשים ארגונים מסחריים. |
| יתרות | |
| פריטים ביתרה בנקאית מציגים יתרה ממוצעת. | פריטי שורה מציגים את יתרת הסיום. |
| הכנה | |
| לוחות הזמנים מועברים למאזן הבנק. | הערות מובאות למאזן החברה. |
| תקנה | |
| אלה מוסדרים על ידי Banking Regulations Act, 1949. | אלה מוסדרים על ידי המועצה הבינלאומית לתקינה בחשבונאות (IASB). |
