הבדל מפתח - חשבונות חייבים לעומת שטרות חייבים
ההבדל העיקרי בין חשבונות חייבים לשטרות הוא שחשבונות חייבים הם הכספים שחייבים הלקוחות בעוד שטרות לקבל הם הבטחה בכתב של ספק שיסכים לשלם סכום כסף בעתיד. מדובר בשני סוגים עיקריים של חייבים לחברה ויירשמו כנכסים בדוח המצב הכספי. לחייבים ולשטרות יש תפקיד חשוב בהחלטת עמדת הנזילות בחברה.
מהו חשבונות חייבים?
לחייבים נוצרים כאשר החברה ביצעה מכירות אשראי, והלקוחות עדיין צריכים להסדיר את הסכומים.חשבונות חייבים נחשבים בדרך כלל כנכס השוטף החשוב ביותר לאחר מזומנים ושווי מזומנים כאשר נזילות נחשבת. ניתן לחשב שני יחסי נזילות חשובים באמצעות סכומי חייבים כדלקמן.
ימים לחיוב חשבונות
ניתן לחשב את מספר הימים שבהם מכירות האשראי מתקיימות באמצעות הנוסחה הבאה. ככל שמספר הימים גבוה יותר, הדבר מצביע על בעיות אפשריות בתזרים מזומנים מאחר שללקוחות נדרש זמן רב יותר לשלם.
Accounts Receivable Days=חשבונות חייבים / סך מכירות אשראימספר הימים
מחזור חשבונות חייבים
מחזור חשבונות חייבים הוא מספר הפעמים בשנה שחברה אוספת את החשבונות שלה. יחס זה מעריך את יכולתה של חברה להנפיק אשראי ללקוחותיה ולגבות מהם כספים ביעילות.
מחזור חשבונות חייבים=סך מכירות אשראי / חשבונות חייבים
ככל שהלקוחות לוקחים יותר זמן להסדר חובות, מגבירים את הסיכוי לחובות אבודים (אי תשלום כספים). לפיכך, חיוני לעסקים לעקוב באופן רציף אחר חובות החשבונות. ניתוח הזדקנות של חשבונות חייבים הוא דוח חשוב שהוכן המציין את הסכום הבלתי מסולק מכל לקוח ולמשך כמה זמן הוא לא מסולק. זה יציין הפרות של תנאי האשראי אם יש כאלה.
מהו שטרות לקבל?
שטרות לקבל מתייחסים לנכס של בנק, חברה או ארגון אחר שמחזיק בשטר חוב כתוב מגורם אחר. במצב זה, החברה המעניקה אשראי כנגד שטר חייב מכונה 'הנפרע' של השטר והיא תחשב את הסכום הזה כשטר, בעוד שהלקוח שצריך לשלם כנגד אותו שטר מכונה 'היוצר'. של הפתק. היצרן מעביר את הסכום כשטר לתשלום. הערך הנקוב של השטר הוא הסכום המוצע כהלוואה.שטרות חייבים נושאים חיובי ריבית; לפיכך, כאשר מועד הפירעון מתקרב, ניתן להאריך אותו אם החברה תרצה לצבור ריבית נוספת.
לדוגמה חברת ADF מלווה 25,250 דולר לאחד הספקים שבהם הספק הסכים לשלם את הסכום על ידי חתימה על הבטחה בכתב.
השטרות שניתן לקבל עשויות להיות לטווח קצר או ארוך. אם השטרות שולמו בתוך שנת החשבון השוטפת, הם יסווגו כשטרות לזמן קצר או כ'שטרות שוטפים', ואם היא סולקה לאחר שנת החשבון השוטפת, אזי היא תסווג כשטרות חייבת לטווח ארוך או 'הערות לא שוטפות'.
איור 1: שטר חוב הוא מסמך חתום משפטי עם הבטחה בכתב לשלם סכום נקוב לאדם שצוין בתאריך מוגדר או לפי דרישה.
מה ההבדל בין חשבונות חייבים ושטרות חייבים?
חשבונות חייבים לעומת שטרות חייבים |
|
| חשבונות חייבים הם הכספים שחייבים הלקוחות. | שטרות לקבל היא הבטחה בכתב של ספק המסכים לשלם סכום כסף בעתיד. |
| תקופת זמן | |
| חייבים הם נכס לטווח קצר. | השטרות שניתן לקבל עשויות להיות לטווח קצר או לטווח ארוך. |
| השלכות משפטיות | |
| חייבים אינם כרוכים במסמך משפטי מחייב. | שטרות לקבלה כרוכה בשטר חוב (מסמך בעל ערך משפטי). |
| ריבית | |
| אין לגבות ריבית על חשבונות חייבים. | הערות חיובים לקבל ריבית. |
סיכום – חשבונות חייבים לעומת שטרות חייבים
הן חשבונות חייבים והן שטרות חייבים חיוניים לארגונים במיוחד מנקודת מבט של נזילות. ההבדל בין חשבונות חייבים ושטרות חייבים נקבע בעיקר על סמך היכולת לקבל ריבית וזמינות מסמך משפטי מחייב. סיכון ברירת המחדל של שטרות לקבל הוא הרבה פחות בשל המצב המשפטי הכרוך בכך, בעוד שהדרישה להתקשר בחוזה משפטי עשויה להיות תלויה לעתים קרובות בסכום האשראי שניתן וביחסים שיש לחברה עם הלקוחות.
