שנת הערכה לעומת שנת כספים
מגיע תקופה בשנה שבה אנשים ותאגידים צריכים להגיש את דוחות מס ההכנסה שלהם. בתקופה זו נדונים בפירוט רב המונחים שנת כספים ושנת הערכה. חשוב להבין את המשמעות של שנת כספים ושנת שומה לכל גורם המבקש להגיש דוחות למס הכנסה. המונחים שנת כספים ושנת הערכה קשורים קשר הדוק למרות שהם שונים בתכלית זה מזה. המאמר הבא מציע הסבר טוב לכל מונח ומדגיש את ההבדלים ביניהם.
שנה פיננסית
שנת הכספים היא התקופה של 12 חודשים שבה תאגיד מרוויח את הכנסתו. בתקופה זו מתבצע דיווח כספי בשנה. יש לדווח על מידע פיננסי על בסיס שנתי (בדרך כלל זה מופקד על ידי גופים ממשלתיים וחשבונאיים) והשנה שבה המידע הכספי נרשם נקראת שנת הכספים. שנת כספים ליחיד תהיה שנה ממועד העסקתו. לגבי תאגיד, שנת הכספים יכולה להשתנות בהתאם לחברה או למדינה בה פועלת החברה. למשל בארה ב שנת הכספים היא מינואר עד דצמבר; עם זאת, במדינות כמו הודו, שנת הכספים מתחילה באפריל ומסתיימת במרץ.
שנת הערכה
שנת השומה היא השנה שבה מוגשים דוחות למס הכנסה בגין ההכנסה שהושגה בשנת הכספים שהסתיימה. לדוגמה, אם לתאגיד אמריקאי יש שנת כספים מינואר 2012 עד דצמבר 2012, דוחות מס ההכנסה יוגשו בשנת 2013 וינואר 2013 עד דצמבר 2013 יהיו שנת השומה עבורה הוגשו דוחות מס עבור ההכנסה שהושגה בכספים. שנה שחלפה.הממשלה מספקת למשלמי מס פרק זמן סביר לחישוב נכון את הסכום שישולם לממשלה כמס הכנסה.
מה ההבדל בין שנת הערכה לשנת כספים?
שנת כספים ושנת שומה הם שניהם מושגים הקשורים זה לזה באופן הדוק כאשר דנים בהחזרי מס הכנסה. שנת כספים היא השנה הנוכחית שבה מתקבלות הכנסה, ונעשה דיווח כספי. שנת שומה היא השנה שלאחר שנת הכספים בה מגישים דוחות מס בגין ההכנסה שהושגה בשנת הכספים. לפיכך, תאגיד ירוויח את הכנסתו בשנת הכספים הנוכחית ולאחר מכן ישלם את המסים על הכנסה זו בשנה שלאחר מכן המכונה שנת השומה. עם זאת, יש לציין כי אין זה כך לגבי משכורת של יחיד שכן המיסוי על השכר מתבצע מיד לפני מסירתו לעובד. עם זאת, לגבי מקורות הכנסה אחרים כגון רווחי הון, רווחי נכס וריבית פיקדון קבועה, יחויב המס בשנת השומה.
סיכום:
שנת הערכה לעומת שנת כספים
• שנת כספים ושנת שומה הם שני מושגים הקשורים זה לזה כאשר דנים בהחזרי מס הכנסה.
• שנת הכספים היא התקופה של 12 חודשים שבה תאגיד מרוויח את הכנסתו. בתקופה זו מתבצע דיווח כספי בשנה.
• שנת השומה היא השנה שבה מוגשים דוחות למס הכנסה עבור ההכנסה שהושגה בשנת הכספים שהסתיימה.
