הבדל מפתח – הטבה מוגדרת לעומת קרן צבירה
הגשת תרומות תקופתיות לקרן מתוך ציפייה להשתמש בהן למטרה עתידית היא נפוצה בקרב יחידים וחברות. אף על פי שהם שונים במבנה ובמוטבים, הן ההטבה המוגדרת והן הקרן המצטברת משרתות את אותה מטרה. ההבדל העיקרי בין קרן הטבה מוגדרת לקרן צבירה הוא שקרן הטבה מוגדרת היא תוכנית פנסיה שבה מעסיק מפריש בסכום חד פעמי מובטח עם פרישתו של העובד בעוד שקרן צבירה היא השם שניתן לקרן ההון של עמותות כגון כמו אגודות, ארגוני צדקה ומועדונים.
מהי קרן הטבה מוגדרת?
קרן הטבה מוגדרת היא תוכנית פנסיה שבה מעסיק מפקיד סכום חד פעמי מובטח לפרישתו של העובד, שנקבע מראש על סמך היסטוריית התגמול של העובד, גילו, מספר שנות השירות וגורמים שונים נוספים. בעת פרישה, העובדים זכאים לקבל את כספי הפנסיה כסכום חד פעמי או תשלום חודשי לפי שיקול דעת.
סכום הקצבה המוגדרת לפנסיה מחושב בהתאם להלן.
הכנסה מפנסיה=שירות פנסיוני/שיעור צבירה רווחים בפנסיה
שירות לפנסיה=מספר השנים שהעובד היה חלק מתוכנית הפנסיה
שיעור צבירה=שיעור הרווחים עבור כל שנה שהעובד יקבל כפנסיה (זה בדרך כלל נקוב כ-1/60 או 1/80)
רווחים פנסיוניים=משכורת בעת פרישה/שכר ממוצע לאורך הקריירה
לדוגמה עובד שהיה חלק מתכנית הפנסיה במשך 15 שנים פורש עם שכר של 65,000$ לשנה. שיעור הצבירה של התוכנית הוא 1/60. לפיכך, הכנסה מפנסיה=15/ 60 $65, 000
=$16, 250
זנים ניתן למצוא בתוכניות פנסיה, והפרשות עובדים נפוצות גם הן, במיוחד במגזר הציבורי. הטבות מוגדרות חייבות במס מלא אם לא הופקדו על ידי העובד ואם המעביד לא מנה הפקדות ממשכורתו של העובד. במקרה זה, הכספים ייכללו בסכום הכולל המגיע כמס הכנסה. יתרה מכך, במקרה שהעובד פרש לפני גיל 55 שנים, הפנסיה עשויה להיות חייבת במס של 10% כקנס.עם זאת, ישנם כמה חריגים למחלות ולנכות גם במקרים מסוימים.
מהי קרן צבירה?
קרן צבירה/קרן צבירה הוא השם שניתן לקרן ההון של ארגונים ללא מטרות רווח כגון אגודות, ארגוני צדקה ומועדונים. המינוח החשבונאי המשמש בארגונים ללא מטרות רווח שונה מארגונים שמרוויחים. כאשר ההכנסות עולות על ההוצאות (מצב זה מכונה עודף בעמותות), הכספים נשמרים בקרן הצבורה. במקרה של הפסד (מצב זה מכונה גירעון בעמותות), ניתן למשוך כספים מהקרן שנצברה.
ניתן להגיע לערך של קרן שנצברה על ידי ניכוי סך כל ההתחייבויות לפי סך הנכסים. הכספים בקרן שנצברו מנוצלים לרכישת רכוש קבוע כגון בניינים וריהוט משרדי. הצהרת עניינים (סיכום של נכסים והתחייבויות של חברה) מסודרת לקביעת הכספים הצבורים של העמותות.הקרן הצבורה בתחילת השנה מחושבת על ידי ניכוי סך התחייבויות הפתיחה מסך נכסי הפתיחה.
איור 01: קרן צבירה
מה ההבדל בין הטבה מוגדרת לקרן צבירה?
הטבה מוגדרת לעומת קרן צבירה |
|
| קרן הטבה מוגדרת היא תוכנית פנסיה שבה מעסיק מפריש עם סכום חד פעמי מובטח לפרישתו של העובד, שנקבע מראש על סמך מספר גורמים. | קרן מצטברת הוא השם שניתן לקרן ההון של ארגונים ללא מטרות רווח כגון אגודות, ארגוני צדקה ומועדונים. |
| טבע | |
| קרן הטבה מוגדרת נמשכת לטובת העובדים. | הקרן המצטברת מוכנה אך ורק על ידי ארגונים ללא מטרות רווח. |
| תרומות | |
| המעסיק (ועובד בתוכניות מסוימות) נותנים הפקדות לקרן ההטבה המוגדרת. | התרומות לקרן שנצברו נעשות על ידי חברים או תורמים. |
| מפלגת המוטבים | |
| העובדים הם הצד המוטב בקרן הטבה מוגדרת. | חברים או מקבלי קצבאות רווחה מהקרנות שנצברו. |
סיכום – הטבה מוגדרת לעומת קרן צבירה
ההבדל בין הטבה מוגדרת לקרן צבירה תלוי במספר גורמים; האחד משמש להפריש כספים לשימוש בתקופת פרישה של עובדים (קרן הטבה מוגדרת) ואילו השני (קרן צבירה) הוא השם שניתן לחשבון ההון בעמותה. שני הכספים משמשים למימוש מטרות עתידיות; עם זאת, בקרן הטבה מוגדרת, סכום חד פעמי ניתן לעובד לאחר פרישה, בעוד שהכניסה והיציאה של הקרן בקרן צבורה הם רציפים באופיים.
הורד גרסת PDF של הטבה מוגדרת לעומת קרן צבירה
ניתן להוריד את גרסת ה-PDF של מאמר זה ולהשתמש בה למטרות לא מקוונות לפי הערות ציטוט. הורד כאן גרסת PDF ההבדל בין הטבה מוגדרת לקרן צבירה.
