מנהל מול נאמן
עריכת צוואה בטרם נפטר היא החלטה נבונה מאוד שכן היא מבטיחה שנכסיו מנוהלים ומחולקים על פי הוראות הצוואה ואין מקום למחלוקת בין יורשיו של הנפטר. החלטה חשובה נוספת היא איסוף האנשים הנכונים לפעול כמנהל עזבון וכנאמן. מדובר בנאמנים שהם אנשים המחויבים לבצע הוראות שניתנו בצוואה באופן מחייב. אנשים רבים חושבים שמנהל עזבון זהה לנאמן אך במציאות ישנם הבדלים רבים בתפקידים ובאחריות של מנהל עזבון ונאמן.מאמר זה מנסה להדגיש את ההבדלים הללו.
Executor
מנהל עיזבון הוא אדם ששמו הנפטר בצוואתו לקיים את הוראות הצוואה ומונה על ידי בית המשפט למלא תפקיד זה. לאחר שבית המשפט לצוואה מינה את האדם ששמו המנוח כמנהל עיזבון, הוא הופך להיות כשיר לנהל את העיזבון. מנהל עזבון הוא אדם קרוב לנפטר, אמין ומסוגל לבצע עסקאות כספיות. מנהל עיזבון הוא הכרחי על פי חוק מכיוון שחייב להיות מישהו שיגבה מיסים מהעיזבון, כדי להגן על הנכס, לשלם תביעות כגון מיסים, ולייצג את העיזבון במקרה של מחלוקת או תביעה של אחרים. כן נדרש מנהל עיזבון לפירוק העיזבון לחלוקת הנכסים בין היורשים או המוטבים. יכולות להיות אפילו יותר חובות ותפקידים של מנהל עיזבון כאמור בצוואה למרות שפונקציות אלו עשויות שלא להידרש על פי חוק.
נאמן
אם המנוח הקים נאמנות חיים לפני פטירתו, זהו נאמן שהוא דורש לנקוב בצוואתו לפני פטירתו. נאמן הוא מי שהופך לממונה על ענייניה של נאמנות זו, והוא אינו נדרש לקבל רשות מבית המשפט לצוואה מאחר שרכוש הנאמנות אינו נחשב כרכוש עזבונו של המנוח. הנאמן ממלא את תפקידו עד שיצליח לחסל ולחלק את הנכסים בין המוטבים. אדם יכול להיות הנאמן של נאמנותו החיה כשהוא בחיים, או שהוא יכול לבחור להפוך את בן זוגו לנאמן שותף. במקרה שבן הזוג נישא בשנית, יכולה להיות מתן שותף לנאמן לאחר פטירת בעל העיזבון.
מה ההבדל בין מוציא לפועל לנאמן?
• למרות שיש חובות ותפקידים דומים של מנהלי עזבון ונאמנים, יש למנות מנהל עיזבון על ידי בית המשפט לצוואה; נאמנים אינם צריכים להתמודד עם בית המשפט לצוואה.
• ההוצאה לפועל מקבל שכר טרחה סטטוטורי, ואילו נאמן זכאי לפיצוי צודק עבור השירותים שהוא נותן לנאמנות.
