מאזן מול הצהרת מצב פיננסי
המאזן והדוח על המצב הכספי מבולבלים על ידי רבים לאותו דבר, אך ישנם מספר הבדלים בין המאזן לדוח המצב הכספי. שניהם, מאזן ודוח מצב פיננסי, הם דוחות כספיים המציעים סקירה כללית של אופן ניהול הנכסים, ההתחייבויות, ההון, ההכנסות וההוצאות של הארגון. חברות מכינות דוחות כספיים בסוף התקופה החשבונאית כדי לקבל הבנה ברורה של אופן ניצול המשאבים לשיפור הרווחיות במהלך שנת הכספים.המאזן בפרט הוא דוח פיננסי חשוב שכן הוא מציג שינויים בנכסים, ההתחייבויות וההון של החברה. המאמר הבא מסביר בבירור את שני הדוחות הכספיים ומסביר את קווי הדמיון וההבדלים בין מאזן ודוח מצב פיננסי.
מהו מאזן?
המאזן של חברה מציע סקירה כללית של השינויים המתרחשים בנכסים, התחייבויות והון לטווח ארוך וקצר של החברה. המאזן כולל מידע חיוני לגבי הנכסים הקבועים והשוטפים של החברה (כגון ציוד, מזומנים וחייבים), התחייבויות לטווח קצר וארוך (זכאים והלוואות בנקאיות) והון (הון עצמי). מאזנים נוצרים בדרך כלל על ידי עסקים הפועלים ברווח. נקודה חשובה שיש לציין במאזן היא שסך הנכסים צריך להיות שווה לסך ההתחייבויות וההון, וההון צריך לייצג את ההפרש בין הנכסים וההתחייבויות.הנוסחה המשמשת היא נכסים - התחייבויות=הון. המאזן ערוך, בתאריך מסוים, ומכאן שהמלים 'כפי' מופיעות בראש הגיליון. לדוגמה, אם אני כותב מאזן ליום 30 באוקטובר 2011, אכתוב 'ביום 30 באוקטובר 2011' בכותרת ההצהרה, כדי להראות שהמידע המיוצג במאזן הוא תמונת מצב של המצב הפיננסי של החברה באותו תאריך.
מהו הצהרת מצב פיננסי?
דוחות המצב הפיננסי מוכנים גם בסוף השנה ומציעים סקירה כללית של הנכסים וההתחייבויות של החברה, כמו גם הבריאות והנזילות הפיננסית. הצהרות על מצב פיננסי נוצרות בדרך כלל על ידי ארגונים ללא מטרות רווח. הצהרת מצב פיננסי שנוצרה על ידי לא למטרות רווח משמשת בעיקר כדי לקבל סקירה כללית של סך הנכסים המוחזקים וההתחייבויות. בניגוד לעסקים שפועלים ברווח, לא למטרות רווח אין הון עצמי מכיוון שהם לא מוכרים מניות לציבור.לגבי לא לרווחים אין הון, הם מחליפים את הנכסים נטו בהון ומשתמשים בנוסחה, נכסים – התחייבויות=נכסים נטו.
מה ההבדל בין מאזן לדוח על מצב פיננסי?
מאזנים והצהרות מצב פיננסי דומים זה לזה בכך ששניהם מציעים סקירה כללית של המצב הפיננסי של הארגון בסוף השנה. עם זאת, ישנם מספר הבדלים חשובים בין המאזן לדוח המצב הכספי. מאזנים נוצרים על ידי עסקים הפועלים ברווח ואילו דוחות מצב פיננסי נוצרים על ידי ארגונים ללא מטרות רווח. בניגוד לרווחים, לא לרווחים אין בעלים ולכן לא רושמים הון עצמי. במקום זאת, ארגונים ללא מטרות רווח רושמים נכסים נטו. גם נכסים המדווחים בדוח על המצב הכספי שונים למדי ממאזן. דוח מצב פיננסי מחלק את הנכסים נטו לשלוש קטגוריות נוספות הכוללות: בלתי מוגבל, מוגבל זמנית ומוגבל לצמיתות.נכסים נפרדים אלה שההוצאה עליהם מוגבלת באופן זמני הוא המקום שבו ההוצאה מוגבלת עבור פרויקטים מסוימים. מוגבל לצמיתות הוא המקום שבו התורם מציין על מה ניתן להוציא את הכספים. הפרדה כזו בין הנכסים אינה נעשית במאזנים. עם זאת, מאזנים גם מחלקים את נכסיהם לנכסים שוטפים, רכוש קבוע, נכסים בלתי מוחשיים וכו'.
סיכום:
הצהרת מצב פיננסי לעומת מאזן
• המאזן של חברה מציע סקירה כללית של השינויים המתרחשים בנכסים והתחייבויות והון לטווח ארוך וקצר של החברה.
• מאזנים נוצרים בדרך כלל על ידי עסקים הפועלים ברווח.
• במאזן, סך הנכסים צריך להיות שווה לסך ההתחייבויות וההון, וההון צריך לייצג את ההפרש בין הנכסים וההתחייבויות. הנוסחה שבה נעשה שימוש היא נכסים – התחייבויות=הון.
• דוחות על המצב הפיננסי מוכנים גם בסוף השנה ומציעים סקירה כללית של נכסי החברה וההתחייבויות, כמו גם הבריאות הפיננסית והנזילות.
• הצהרות על מצב פיננסי נוצרות בדרך כלל על ידי ארגונים ללא מטרות רווח.
• בניגוד לעסקים שפועלים ברווח, לא למטרות רווח, אין להם הון עצמי מכיוון שהם לא מוכרים מניות לציבור. לכן, הם מחליפים נכסים נטו בהון ומשתמשים בנוסחה נכסים – התחייבויות=נכסים נטו.
