הבדל מפתח – חשבונית מול חשבונית מס
ההבדל העיקרי בין חשבונית לחשבונית מס הוא שחשבונית היא מסמך שהוציא המוכר לקונה המציין את פרטי העסקה שבוצעה ואילו חשבונית מס מונפקת ללקוח על ידי ספק שרשום עבורו. GST, פירוט הפרטים הרלוונטיים של העסקה שבוצעה. האם חשבונית היא חשבונית כללית או חשבונית מס מודגם על כל מסמך; כך ניתן להבחין ביניהם בקלות. הבנת ההבדלים בין חשבונית לחשבונית מס חשובה הן לספק והן לקונה.
מהי חשבונית?
חשבונית היא מסמך שהוציא המוכר לקונה, המציין את פרטי העסקה שבוצעה. חשבונית מונפקת ללקוח (בדרך כלל הלקוח הסופי) על ידי ספק לא רשום, כלומר ספק שאינו רשום ל-GST (מס מוצרים ושירותים). מאחר שהספק אינו רשום ל-GST, חשבוניות שיונפקו לא יהיו מורכבות ממרכיב מס. חשבוניות צריכות להוכיח שלא חויב מע"מ ברכישה על ידי הכללת הביטוי "המחיר אינו כולל מע"מ" או הצגת רכיב המע"מ כאפס.
GST הוא סוג של מס עקיף המוטל על ידי הממשלה על ייצור, מכירה וצריכה של סחורות ושירותים ברמה הלאומית. המטרה העיקרית של GST היא להחליף את כל שאר המסים העקיפים המוטלים על סחורות ושירותים על ידי הממשלה כדי להפוך את מערכת המס לפחות מסובכת וקלה לניהול. שיעורי המס של GST משתנים לפי מדינה.
לדוגמה בריטניה – 17.5%, ניו זילנד 12.5%, סין, 17%
יש לכלול את הרכיבים הבאים בחשבונית.
- מספר חשבונית
- תאריך ההנפקה
- כמות
- מחיר יחידה
- סכום כולל (כמות מחיר יחידה)
- הנחות (אם יש)
- פרטי הקונה
- פרטי המוכר
איור 01: חשבונית
מהי חשבונית מס?
חשבונית מס מונפקת ללקוח על ידי ספק הרשום ל-GST, ומפרטת את הפרטים הרלוונטיים של העסקה שבוצעה. חלק ממחיר המכירה (למשל.ז. עשירית ממחיר המכירה) נגבה מהלקוח כ-GST. יש לציין בנפרד את הסכום שנגבה כ-GST בחשבונית. רק ספקים הרשומים ל-GST יכולים לגבות GST מלקוחות. מע מ שנגבה ונגבה באופן זה מכונה גם מס פלט, שבתורו צריך להיות משולם לרשות המסים הפנימית.
הנפקת חשבונית מס גוברת בעיקר כאשר סחורה נמכרת למטרת מכירה חוזרת. לכן, אם הקונה רשום, ניתן לתבוע מע"מ, כלומר ניתן להפחית את סכום המע"מ בעת תשלום מס. זה מכונה זיכוי מס תשומות.
עסק חייב להיות רשום עבור GST אם המחזור הוא $75,000 או יותר. כמו כן, ארגונים ללא מטרות רווח צריכים להיות רשומים ל-GST אם הפעילות שלהם מביאה לעודף של $150,000.
יש לכלול את הרכיבים הבאים בחשבונית מס.
- מספר חשבונית
- תאריך ההנפקה
- מספר זיהוי מס (TIN)
- כמות
- מחיר יחידה
- סכום כולל
- פרטי הקונה
- פרטי המוכר
- GST חויב
ניתן למצוא פטור ל-GST גם אם החברה רשומה ל-GST. מוצרים כאלה ידועים בתור אספקה פטורה וכוללים את הדברים הבאים.
- מוצרים שנתרמו נמכרים על ידי ישויות ללא מטרות רווח
- דיור למגורים בחוזה שכירות ראשי
- שירותים פיננסיים
- ריבית קנס
איור 02: חשבונית מס
מה ההבדל בין חשבונית לחשבונית מס?
חשבונית לעומת חשבונית מס |
|
| חשבונית היא מסמך שהוציא המוכר לקונה המציין את פרטי העסקה שבוצעה. | חשבונית מס מונפקת ללקוח על ידי ספק הרשום ל-GST, תוך פירוט הפרטים הרלוונטיים של העסקה שבוצעה. |
| GST | |
| GST אינו כלול בחשבונית. | חשבונית מס כוללת סכום GST. |
| הנפקה | |
| מופקת חשבונית כאשר סחורה נמכרת ללקוח הקצה. | חשבונית מס מונפקת כאשר סחורה נמכרת למטרת מכירה חוזרת. |
סיכום – חשבונית מול חשבונית מס
ניתן להבין את ההבדל בין חשבונית לחשבונית מס על ידי הסתכלות אם יש רכיב GST או לא. חשבוניות שהונפקו על ידי ספקים רשומים הן חשבוניות מס בעוד שחשבוניות שהונפקו על ידי ספקים לא רשומים הן חשבוניות כלליות. ללא קשר ליישום GST, חשבונית היא פעילות חשובה המשמשת כהוכחה מתועדת לעסקאות שבוצעו. לעסקים צריכה להיות מערכת חשבונית יעילה המאפשרת מעקב אחר אם יש אי התאמה בין הסחורה הנמכרת.
הורד גרסת PDF של חשבונית מול חשבונית מס
ניתן להוריד את גרסת ה-PDF של מאמר זה ולהשתמש בה למטרות לא מקוונות לפי הערות ציטוט. אנא הורד כאן גרסת PDF ההבדל בין חשבונית לחשבונית מס.
