הכנסה חייבת במס לעומת הכנסה גולמית מותאמת
הכנסה חייבת במס והכנסה ברוטו מותאמת הם מונחים מוגדרים בבירור, אך יש אנשים שמוצאים אותם מבלבלים בכל הקשור לחישוב מס הכנסה שהם צריכים לשלם עבור כל שנת כספים. ברוב המדינות, מס ההכנסה הוא פרוגרסיבי מכיוון ששיעור המס עולה עם ההכנסה עד גבול מסוים. כל מס הכנסה מוטל על אדם או תאגיד לאחר חישוב כל ההכנסה ולאחר מכן הפחתת כל ההוצאות והניכויים האחרים. בדרך כלל כל ההכנסות אינן מחויבות במס ויש כמה הכנסות הפטורות ממס.
הכנסה חייבת במס
לצורך חישוב מס הכנסה, כל ההכנסות מתווספות, מכל מקור שממנו הן מגיעות, ואז הוצאות וניכויים המותרים לפי כלל מס ההכנסה במדינה מופחתים מהערך הכולל כדי להגיע לסכום כסף שיש לחייב במס בשיעורים המקובלים. במקרה של עסק, יש לנכות את כל ההוצאות הנישאות לעסק כדי להגיע להכנסה חייבת במס. במדינות רבות, גם הוצאות שנגרמו על תשלום ריבית על הלוואת דירה וחינוך ילדים פטורות עד גבול מהכנסה חייבת במס.
הכנסה גולמית מותאמת (AGI)
הכנסה ברוטו מותאמת היא תמיד יותר מההכנסה החייבת במס. זוהי ההכנסה הכוללת של כל אדם בניכוי פריטים מסוימים. כאשר מתבצע חישוב מס הכנסה, לא מחפשים את ההכנסה ברוטו אלא את ההכנסה הברוטו המתואמת. רווח המתקבל ממכירת נכס כלשהו מתווסף למקורות הכנסה אחרים כדי להגיע להכנסה ברוטו מתואמת. מקורות הכנסה אלו יכולים להיות משכורת, הכנסה מעסק, הכנסה מנכסים מושכרים, ריבית שמתקבלת מכסף בבנקים וכל שאר סוגי ההכנסה.בקיצור, הכנסה ברוטו מתואמת מגיעה על ידי ניכוי סעיפים ספציפיים המפורטים בכלל מס הכנסה שמספרו 21 כיום. חלק מהפריטים שצוינו הם כדלקמן.
• ניכויי HSA
• כמה הוצאות הובלה
• תרומות לתוכניות פרישה כמו חלק מה-IRA
• קנסות ששולמו על משיכה מחסכונות מסוימים
• דמי לימודים וריבית ששולמו על הלוואת חינוך
• כמה הוצאות עסקיות
הבדל בין הכנסה חייבת במס להכנסה ברוטו מותאמת
› הן AGI והן ההכנסה החייבת במס הם נומנקלטורות של הכנסה של אדם פרטי או של חברה, והן מתויגות כך שיוכלו לחשב את מס ההכנסה שיוטל על הישות.
› כאשר הכנסה מכל המקורות מתווספת ומצטמצמים ממנה כמה פריטים ספציפיים המוזכרים בחוקי המיסוי של מדינה, אנו מגיעים להכנסה ברוטו מתואמת. סכום זה נלקח כבסיס כדי להגיע להכנסה החייבת במס על ידי התאמת ניכויים מסוימים, בין אם סטנדרטיים או אישיים.
› לפיכך הכנסה ברוטו מתואמת היא ההכנסה שנלקחת כסטנדרט שממנו נעשות כמה התאמות מותרות כדי להגיע להכנסה חייבת במס.
› ההכנסה החייבת תמיד נמוכה מההכנסה ברוטו המתואמת. כדי לחשב מס הכנסה של אדם או חברה, חיוני תחילה לחשב את ההכנסה ברוטו המתואמת.
