הבדל מפתח - הכנסה אישית לעומת הכנסה פנויה אישית
הכנסה אישית והכנסה פנויה אישית הם שני מונחים שיש להבחין בהם במדויק מכיוון שהם משמשים לסירוגין למרות ההבדלים ביניהם. ההבדל העיקרי בין הכנסה אישית להכנסה אישית פנויה הוא שההכנסה האישית מתייחסת לסך הרווחים של הפרט בצורה של שכר, משכורות והשקעות אחרות ואילו הכנסה פנויה אישית מתייחסת לכמות ההכנסה הנקיה הזמינה לאדם להוציא, להשקיע ולהשקיע. לחסוך לאחר תשלום מס הכנסה. לפיכך, ניתן לזהות את תשלום המס כגורם המבחין העיקרי בין הכנסה אישית להכנסה פנויה אישית.
מהי הכנסה אישית?
הכנסה אישית מתייחסת לסך הרווחים של אדם בצורת שכר, משכורות והשקעות אחרות. זהו סכום כל ההכנסות שקיבל אדם על פני תקופה מסוימת. ניתן לסווג הכנסה אישית כהכנסה פעילה או פסיבית.
הכנסה פעילה
הכנסה פעילה היא ההכנסה הנובעת מכל פעילות עסקית שבה האדם משתתף באופן מהותי.
- שכר, משכורות, בונוסים, עמלות או תשלומים אחרים עבור שירותים שניתנו
- הרווח ממסחר או עסק שבו אתה משתתף מהותי
- רווח על מכירת נכסים המשמשים במסחר או עסק פעיל
- הכנסה שנוצרה מנכס בלתי מוחשי
הכנסה פסיבית
זו ההכנסה הנובעת מכל פעילות עסקית שבה האדם אינו משתתף באופן מהותי.
- רווחים מעסק שלא דורש מעורבות ישירה מהבעלים
- הכנסה מריבית מהפקדות ופנסיה
- דיבידנד ורווחי הון מניירות ערך או סחורות
- תמלוגים שנצברו על קניין רוחני
הכנסה אישית מחויבת במס בגובה משתנה בהתאם להכנסה. אופן חישוב המס שונה בכל מדינה. עם זאת, באופן כללי, מסים מוטלים על הכנסה נטו (הכנסה ברוטו בניכוי חיסכון מס המותר) ורווחי הון של יחידים. להלן כמה דוגמאות לשיעורי מס אישיים מינימליים ומקסימליים במדינות.
- ארגנטינה – 9 -35%
- הונג קונג – 0-15%
- ניגריה – 7 -24%
- ארצות הברית – 0-39.6%
איור 01: הכנסה אישית כפופה לשיעורי מס שונים במדינות שונות
מהי הכנסה פנויה אישית?
הכנסה פנויה אישית מכונה סכום ההכנסה נטו הזמינה לאדם להוצאות, השקעה וחיסכון לאחר תשלום מס הכנסה. ניתן לחשב אותו על ידי הפחתת מס הכנסה מההכנסה.
הכנסה פנויה אישית=הכנסה אישית- תשלום מס הכנסה
לדוגמה אדם מרוויח הכנסה של 175,000 $, והוא משלם מס בשיעור של 25%. ההכנסה הפנויה של הפרט היא $131,250 ($175,000 - ($175,000 25%)). המשמעות היא שלאדם יש 131,250 דולר למטרות הוצאות, השקעה וחיסכון.
יחידים צורכים סחורות ושירותים (צריכים) כגון מזון, מחסה, תחבורה, שירותי בריאות ופנאי תוך שהם חוסכים חלק או כספים. הם גם מבצעים פעילויות השקעה כדי להרוויח תשואות. כאשר ההכנסה הפנויה עבור כל הפרטים או משקי הבית מאוספת, ניתן להגיע להכנסה הלאומית הפנויה עבור מדינה.
הכנסה פנויה אישית היא בין המדדים הכלכליים המרכזיים במדינה. מכיוון שהכנסה פנויה אישית שונה מאדם אחד למשנהו, לא ניתן להשתמש בה כדי להשוות הכנסה פנויה בין מדינות. מסיבה זו, 'הכנסה פנויה לנפש' מחושבת עבור מדינה על ידי הוספת ההכנסה הקולקטיבית של כל פרטי המדינה בניכוי מסים וחלוקת הסכום באוכלוסיית המדינה.
הכנסה פנויה לנפש=סך ההכנסה הפנויה/ סך האוכלוסייה
איור 02: ההכנסה הפנויה לנפש נתונה לשינויים שעות נוספות
מה ההבדל בין הכנסה אישית להכנסה פנויה אישית?
הכנסה אישית לעומת הכנסה פנויה אישית |
|
| הכנסה אישית מתייחסת לסך הרווחים של אדם פרטי בצורה של שכר, משכורות והשקעות אחרות. | הכנסה פנויה אישית מכונה סכום ההכנסה נטו הזמינה לאדם לבזבז, להשקיע ולחסוך לאחר תשלום מס הכנסה. |
| התאמת מס הכנסה | |
| הכנסה אישית היא ההכנסה ברוטו לפני התאמה למס הכנסה. | הכנסה פנויה אישית מתקבלת לאחר ניכוי מס הכנסה. |
| טבע | |
| הכנסה אישית היא הצבירה של כל ההכנסות האקטיביות והפאסיביות. | הכנסה פנויה אישית תלויה בהכנסה האישית. |
סיכום – הכנסה אישית לעומת הכנסה פנויה אישית
ההבדל בין הכנסה אישית להכנסה פנויה אישית הוא שהכנסה אישית מתייחסת לסך הרווחים המתקבלים כהכנסה אקטיבית או פסיבית בעוד שההכנסה הפנויה האישית מתקבלת לאחר שקילת תשלומי מס. לפיכך, ההכנסה האישית הפנויה קטנה יותר ותלויה בהכנסה האישית.העלמת מס על הכנסה אישית אינה חוקית והתשלום הוא בלתי נמנע. שיעורי המס החלים על הכנסה אישית כפופים לשינויים לאורך זמן ומבוססים גם על מדינת המגורים.
