מס רווחי הון לעומת מס הכנסה
מסים ידועים כהיטלים פיננסיים המשולמים ליחידים הממשלתיים שידוע כי הם מקבלים תזרים כספיים ממשכורותיהם, השכר והרווחים שמקורם בנכסים. בדרך כלל, מס מתקבל בכוח, במובן זה שאף אדם לא ישלם מיסים ברצון, ורק כיוון שהוא מחויב לשלם תשלומים כאלה לממשלה על פי חוק. מס אולי ישיר או עקיף ושיעור המס שאדם צריך לשלם יהיו תלויים במדרגת המס שבה הוא נופל בהתאם להכנסה שלו, או רווחי הון. המאמר הבא בוחן שתי צורות של מסים, מס הכנסה ומסי רווח הון.המאמר מסביר בבירור מהי כל צורת מס ומתאר את ההבדלים בין שתי צורות המיסוי הללו.
מהו מס רווחי הון?
רווח הון הוא כאשר משקיע/אדם מרוויח מהעלייה בערכו של נכס. רווחי הון הם רווחים הקשורים לנכסים כגון מניות, קרקע, בניין, ניירות ערך השקעה וכו'. רווחי הון מתקבלים על ידי יחידים כאשר הם מסוגלים למכור את נכסיהם במחיר הגבוה מהמחיר שבו רכשו את הנכס. ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה הגבוה יותר נקרא רווח הון. רווחי הון, אשר מבוצעים על ידי יחידים, כפופים למיסוי, ותלויים במדרגת המס (הטווח בו משתלב רווח ההון). עבור למשל. אדם רוכש קרקע תמורת 100,000$ תוך 10 שנים, ערך הקרקע עלה ל-500,000$, והוא מרוויח 400,000$. לפי מדרגת המס ההיפותטית, (330,000-450,000) הוא חייב במס רווח הון של 20%, ולכן עליו לשלם 20% מהרווח שלו לממשלה כמס.
מהו מס הכנסה?
מס הכנסה הוא מס המוטל על ידי הממשלה על ההכנסה שמפיק אדם. יחיד שמרוויח הכנסה גבוהה יותר ייכנס למדרגת מס גבוהה יותר, ולכן יהיה חייב ברמות מיסוי גבוהות יותר. כשם שגובים מס על הכנסתו של יחיד, כך גם לגבי חברה. המס המוטל על הכנסות החברה מכונה מס חברות. עם זאת, הבדל משמעותי בין מס חברות למס הכנסה הוא שמס חברות נגבה מההכנסה נטו של החברה בעוד שמס הכנסה הוא המקום שבו יחויבו כל הכנסתו של היחיד. מס הכנסה הוא מקור הכנסה מרכזי לממשלה, ולכן, כל אדם המועסק כחוק ויש לו משכורת הנופלת במדרגות המס הרלוונטיות חייב לשלם מסים לממשלה על ההכנסה שהוא מרוויח.
מס הכנסה לעומת מס רווחי הון
מס הכנסה ומס רווחי הון הם שניהם נטל פיננסי המוטל על אדם פרטי, אשר מהצד השני משמשים כמקור הכנסה עיקרי לממשלה.דמיון משמעותי נוסף הוא שיש לממש רווחי הון, כדי לחייבם במס; כלומר, על היחיד להשיג בפועל את מזומן השבח כדי לחייבו במס, ולא ניתן לחייבו במס על שווי מוערך של נכס שאינו נמכר (מכיוון שגם אם ערך הנכס גדל, אם לא מכר את אותו נכס הוא אינו יכול להשיג את המזומן, ולכן אינו יכול לבצע תשלומי מס לממשלה). דומה הדבר לגבי מס הכנסה; לא ניתן להטיל מס על הכנסה שתתקבל עד שההכנסה נמצאת בידי החברה/האדם.
מס רווחי הון שונה ממס הכנסה, בעיקר בגלל מיסוי. בעוד מס רווחי הון מתבצע על העלאת ערך של נכס, מס הכנסה מתבצע על המשכורת שאדם מקבל.
מה ההבדל בין מס הכנסה למס רווחי הון?
• מסים ידועים כהיטלים פיננסיים המשולמים ליחידים הממשלתיים שידוע שהם מקבלים תזרים כספיים ממשכורותיהם, השכר והרווחים שמקורם בנכסים.
• ההפרש בין מחיר הרכישה של נכס למחיר המכירה הגבוה יותר נקרא רווח הון. רווחי הון, אשר מבוצעים על ידי יחידים, כפופים למיסוי, והם יהיו תלויים במדרגת המס (הטווח שבו משתלב רווח ההון).
• מס הכנסה הוא מס המוטל על ידי הממשלה על ההכנסה שמפיק אדם. אדם שמרוויח הכנסה גבוהה יותר ייפול למדרגת מס גבוהה יותר, ולכן יהיה כפוף לרמות מיסוי גבוהות יותר.
• מס הכנסה ומס רווחי הון הם שניהם נטל פיננסי המוטל על אדם פרטי, אשר מהצד השני משמשים כמקור הכנסה עיקרי לממשלה.
