ניתן לביטול לעומת אמון בלתי הפיך
נאמנות מכונה הסכם הקובע באופן חוקי כיצד יש לנהל את הנכסים והעושר של אנשים. נאמנות שקמה לניהול נכסים כאלה תקפה גם לאחר מותו של אדם. חשוב להבין את סוגי הנאמנות השונים לפני העברת המשאבים והנכסים הכספיים לנאמנות. בעוד שנאמנויות ניתנות לביטול ובלתי חוזרות נוצרות במטרה בסיסית להחזיק ולהגן על נכסיו, ישנם מספר הבדלים עיקריים בין נאמנויות ניתנות לביטול ובלתי חוזרות.
מהו נאמנות ניתנת לביטול?
נאמנות ניתנת לביטול (א.כ.א. נאמנות חיים או נאמנות inter vivos) היא נאמנות שנוצרה על ידי אדם במטרה להחזיק בנכסיו ולשמור על שליטה במשאביו הפיננסיים כגון רכוש, נכסים אישיים, נכסים עסקיים, כספים והשקעות במהלך חייו ולאחר מותו. נאמנות ניתנת לביטול, כפי שמרמז שמה, מאפשרת לאדם שיוצר את הנאמנות להתפרק או לבצע תיקונים בתנאי הנאמנות בכל עת. למוטבים בנאמנות ניתנת לביטול אין זכויות משפטיות כלשהן על אף אחד מהנכסים המוחזקים על ידי הנאמנות, וניתן לשנות את המוטבים בכל עת בהתאם להעדפות של יוצר הנאמנות. עם זאת, ברגע שמעניק הנאמנות הניתנת לביטול נפטר הנאמנות הופכת לנאמנות בלתי חוזרת, וכל התכונות של נאמנות בלתי חוזרת חלות. נאמנות ניתנת לביטול אינה נחשבת כישות משפטית נפרדת מהנותן (היוצר) של הנאמנות, ולפיכך, מטופלת כרכושו של המעניק בעת חישוב מס הכנסה ועיזבון. אחד היתרונות העיקריים של יצירת נאמנות ניתנת לביטול הוא שהנותן יכול להימנע מתהליך צוואה יקר וגוזל זמן.
מהו אמון בלתי הפיך?
לא ניתן לשנות נאמנות בלתי חוזרת בשום אופן ברגע שהוא נוצר ללא הסכמתם של מספר צדדים לרבות הנהנים מהנאמנות, הנאמן ולעיתים בית המשפט. למוטבים בנאמנות בלתי חוזרת יש זכויות הניתנות לאכיפה על הנכסים שבידי הנאמנות. כתוצאה מכך, נאמנות בלתי חוזרת היא קבועה יותר במהותה, והעברת הכספים והנכסים מבעלות המעניק לנאמנות היא קבועה. נאמנויות בלתי חוזרות משמשות לתכנון עיזבון, העברת כספי ביטוח חיים, הבטחת שימוש בנכסים למטרה ספציפית שנקבעה מראש, מתן הגנה פיננסית למוטבי הנאמנות וכו'. נאמנות בלתי חוזרת נחשבת כישות נפרדת, ולכן, הנאמנות יכולה להיווצר באופן שבו מס הכנסה נגבה על הנאמנות עצמה.
ניתן לביטול לעומת אמון בלתי הפיך
נאמנויות ניתנות לביטול ובלתי חוזרות מציעות לנותן מכשיר משפטי הקובע את האופן שבו יש להחזיק ולנהל נכסים אלה.עם זאת, ישנם מספר הבדלים בין השניים. המעניק יכול לשנות את תנאי הנאמנות הניתנת לביטול במהלך חייו. עם זאת, המעניק אינו יכול לשנות את תנאי הנאמנות הבלתי חוזרת ללא רשות המוטבים, הנאמן ולעיתים בית המשפט. בנאמנות ניתנת לביטול, הנכסים אינם בטוחים מפני נושים; אולם בנאמנות בלתי חוזרת, לא ניתן לעקל נכסים על ידי נושי המעניק או המוטב. נאמנויות הניתנות לביטול מחויבות במס הכנסה ועיזבון על הנותן, בעוד שלנאמנות בלתי חוזרת מחויבים המסים על הנאמנות עצמה. אחד היתרונות העיקריים של נאמנויות ניתנות לביטול ובלתי חוזרות כאחד הוא שהנותן מסוגל להימנע מתהליך צוואה יקר וגוזל זמן רב.
מה ההבדל בין אמון ניתן לביטול ובלתי הפיך?
• נאמנות מכונה הסכם הקובע באופן חוקי כיצד יש לנהל את הנכסים והעושר של אנשים. חשוב להבין את סוגי הנאמנות השונים לפני שמפקידים את המשאבים והנכסים הכספיים של אדם לנאמנות.
• נאמנות ניתנת לביטול, כפי ששמה מרמז, מאפשרת לאדם שיוצר את הנאמנות להתפרק או לבצע תיקונים בתנאי הנאמנות בכל עת.
• לא ניתן לשנות נאמנות בלתי חוזרת בשום אופן ברגע שהוא נוצר ללא הסכמתם של מספר גורמים לרבות הנהנים מהנאמנות, הנאמן ולפעמים בית המשפט.
