הבדל מפתח - יתרה בקופה לעומת יתרת דף חשבון בנק
יתרת המזומנים בבנק של חברה ויתרת המזומנים הנשמרת בספר המזומנים של החברה לרוב אינן תואמות עקב מספר גורמים. לפיכך, חברות נדרשות לבצע התאמה בנקאית המציגה את ההפרש בין יתרת המזומנים בחשבון המזומנים של החברה לבין יתרת המזומנים על פי דוח הבנק שלה. ההבדל העיקרי בין יתרת פנקס המזומנים ליתרת דוח בנק הוא שייתרת הקופה מציינת את יתרת המזומנים שנרשמה על ידי החברה בספר המזומנים של החברה ואילו יתרת דוח בנק היא יתרת המזומנים שנרשמה על ידי הבנק ברישומי הבנק.
מהי יתרה בקופה?
יתרת קופה מציינת את יתרת המזומנים שנרשמה על ידי החברה בספר הקופה של החברה. העסקאות הבאות נכללות בדרך כלל בפנקס הקופה אך לא בהצהרת הבנק, ובכך גורמות לאי התאמה.
הפקדות במעבר
אלה הם הפקדות שנשלחו על ידי החברה לבנק אך לא התקבלו בבנק בזמן לפני הוצאת דף חשבון הבנק.
צ'קים ללא תשלום
צ'קים שטרם עומדים מתייחסים לשיקים שהונפקו על ידי החברה אך לא הוצגו או נסלקו לפני הנפקת דף חשבון הבנק.
איור 01: הצהרת התאמה בנק
ניתן למעלה תמונה של טופס התאמה בנקאית. חברות מבצעות התאמה בנקאית כדי להתאים את יתרת המזומנים בחשבון המזומנים של החברה ויתרת המזומנים על פי הצהרת הבנק שלה.
מהי יתרת דף חשבון בנק?
יתרת חשבון הבנק היא יתרת המזומנים שנרשמה על ידי הבנק ברשומות הבנק. דמי שירות, הכנסות מריבית וצ'קים NSF (Not Sufficient Funds) הם כניסות שגורמות לאי התאמה מאחר שהן רשומות בדף חשבון הבנק אך אינן נכללות בפנקס הקופה.
חיובי שירות
דמי השירות הם חיובים שנוכו על ידי הבנק. החברה תדע על חיובים כאלה רק כאשר תקבל את הצהרת הבנק.
הכנסה מריבית
אם החברה צברה הכנסה מריבית בחשבון הבנק שלה, היא לא מוזנת בדרך כלל בחשבון המזומן של החברה לפני הנפקת דף הבנק.
NSF המחאות
צ'קים של NSF מופקדים על ידי החברה בחשבון הבנק; עם זאת, הבנק אינו יכול להמשיך בביצוע תשלומים מכיוון שהיתרה בחשבון החברה אינה מספקת.
לדוגמה יתרת פנקס המזומנים וחשבון הבנק של PQR Ltd ליום 31.12.2016 היא 42,568 דולר ו-41,478 דולר בהתאמה. שקול את המידע הבא.
- הפקדה בסך $210 ב-30.12.2016 אינה משתקפת בדף חשבון הבנק.
- צ'ק שהונפק עבור הלקוח HIJ בשווי של 960$ עדיין לא עומד.
- עמלת שירות בסך $100 נגבה כחיוב בנק.
- הכנסה מריבית במהלך חודש ינואר היא $465.
- צ'ק בסכום של $575 הוחזר על ידי הבנק עקב חוסר כספים (צ'ק NSF).
הצהרת התאמה הבנקאית עבור PQR Ltd מוצגת להלן.
מה ההבדל בין יתרת קופה ליתרת דף חשבון בנק?
יתרת מזומן לעומת יתרת דף חשבון בנק |
|
| יתרת קופה מציינת את יתרת המזומנים שנרשמה על ידי החברה בספר הקופה של החברה. | יתרת חשבון הבנק היא יתרת המזומנים שנרשמה על ידי הבנק ברישומי הבנק. |
| טבע | |
| יתרת הקופה כוללת עסקאות שאינן כלולות ביתרת הבנק. | יתרה בדף חשבון הבנק כוללת עסקאות שאינן כלולות ביתרת המזומנים. |
| עסקאות | |
| הפקדות במעבר והמחאות שטרם עומדות הן דוגמאות לעסקאות שהוזנו ביתרת המזומנים, אך לא ביתרת הבנק. | דוגמאות לעסקאות הכלולות ביתרת הבנק אך לא ביתרת המזומנים כוללות דמי שירות, הכנסות מריבית והמחאות NSF. |
סיכום – יתרה בקופה מול יתרת דף חשבון בנק
ההבדל בין יתרת פנקס הקופה לבין יתרת דוח בנק תוצאות עקב עסקאות מסוימות נרשמו על ידי החברה או הבנק. פערים כאלה מציינים באופן קבוע עקב פיגור זמן בעיבוד עסקאות וחוסר ידיעה לגבי חיובים מסוימים שחויב חשבון החברה על ידי הבנק. יש ליישב אי-התאמות אלו באמצעות הכנת דף חשבון בנק.
הורד את גרסת ה-PDF של יתרת קופה לעומת יתרת דף חשבון בנק
ניתן להוריד את גרסת ה-PDF של מאמר זה ולהשתמש בה למטרות לא מקוונות לפי הערת ציטוט. אנא הורד כאן גרסת PDF ההבדל בין יתרת קופה ליתרת דף חשבון בנק.
